財務(wù)報表總結(jié)
總結(jié)就是對一個時期的學(xué)習(xí)、工作或其完成情況進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的回顧和分析的書面材料，他能夠提升我們的書面表達(dá)能力，不妨讓我們認(rèn)真地完成總結(jié)吧。但是卻發(fā)現(xiàn)不知道該寫些什么，以下是小編為大家收集的財務(wù)報表總結(jié)，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)報表總結(jié)1
通過一學(xué)期對財務(wù)報表分析課的學(xué)習(xí)，在劉老師的帶領(lǐng)下我學(xué)到很多知識，對于會計專業(yè)的我，這是必不可少的課程。面對下學(xué)期我們將要就業(yè)的情況，這門課讓我深入學(xué)到了各大企業(yè)，公司的財務(wù)報表，讓我們更專業(yè)的去了解作為一個會計所必須的專業(yè)技能。下面我就來談?wù)勎疫@一學(xué)期的收獲吧。在對財務(wù)報告分析這門功課的學(xué)習(xí)過程中,我們知道了財務(wù)報告分析是一門專業(yè)性比較強(qiáng)的學(xué)科,對于我們市場營銷班的學(xué)生來說存在一定的難度。因為我們對會計這一專業(yè)的涉及無非就是基礎(chǔ)課——會計學(xué)基礎(chǔ)。雖然我考過會計從業(yè)資格證,并且順利通過,但是學(xué)習(xí)的時候還是感到有些許吃力。隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)的一體化、國際經(jīng)濟(jì)競爭的日趨激烈,財務(wù)報告分析不僅對企業(yè)投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者及國家宏觀管理部門有日益重要的意義,對一個普通的社會成員而言也具有重要的作用。所以學(xué)會并且學(xué)好財務(wù)報告分析這門功課顯得尤為重要。
首先，一開始學(xué)習(xí)，老師就讓我們分組，第一個月，老師先為我們講解了利潤表的格式和結(jié)構(gòu)，以及利潤表的定義，所謂利潤表，顧名思義，就是損益表，是總括的反應(yīng)企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的會計報表。利潤表他是一個動態(tài)的時期報表。經(jīng)過幾周的學(xué)習(xí)，我們小組就選擇用青島海爾公司作為我們的分析公司，分析在20xx年-20xx年青島海爾公司的盈利狀況，在這期間，我們組先是簡單分析公司。然后計算出公司的營業(yè)收入，以及核心利潤，三項費用，以及銷售收
益率，凈資產(chǎn)收益率，然后做出圖表，再選擇10家競爭公司對青島海爾進(jìn)行分析，在這個利潤表的分析中，我明白利潤表的重要性，它充分反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的主要來源和構(gòu)成，有助于使用者判斷凈利潤的質(zhì)量及其風(fēng)險，有助于使用者預(yù)測凈利潤的持續(xù)性，從而做出正確的決策。接下來，老師讓我們學(xué)習(xí)做現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。目的是反映企業(yè)會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生的影響。在制作現(xiàn)金流量表的'時候，關(guān)鍵是的幾個重要的比率，還有就是分析我們青島海爾公司的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的變化的原因分析�，F(xiàn)金流量表對企業(yè)來說非常重要，為評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量提供重要的依據(jù)。在做現(xiàn)金流量表的期間，我們組在有些比率上很是困惑，大家通過百度，問老師，最終還是解決了問題。這個過程雖然很艱辛，但是我們收獲了很多。并且真真正正的學(xué)到了知識。在第三個月老師讓我們做了資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的過程中,老師還帶我們回憶了許多會計基礎(chǔ)的知識,包括會計恒等式、各類會計科目等,讓我們回拾了不少忘記了的知識。我們了解到了資產(chǎn)負(fù)債表的六個作用:1、反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。2、反映企業(yè)資金來源和構(gòu)成情況。3、反映企業(yè)的財務(wù)實力、短期償債能力和支付能力。4、反映企業(yè)未來的趨勢。5、反映企業(yè)的財務(wù)彈性。6、反映企業(yè)經(jīng)營績效。同時老師還告知我們?nèi)绻粋�企業(yè)的流動資產(chǎn)占比高,那么企業(yè)
的盈利差,穩(wěn)定性差。而如果非流動資產(chǎn)占比大的話,那么風(fēng)險大,產(chǎn)生的剛性的費用就多。在做的期間，我覺得算總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等比率還比較順利，就是分析比較難，在我們小組進(jìn)行展示的時候，長期投資這塊犯了錯誤，沒有理解透徹。經(jīng)過老師的提點，我們及時的改正，完善了我們的報表。最后一個月做合并報表。大家做的很認(rèn)真。也提前一周完成好了。
在這門課的學(xué)習(xí)以及實踐過程中,我們學(xué)到的不僅有知識,還有的就是經(jīng)驗與精神。在分析的過程中,我們再次學(xué)習(xí)了WORD、EXCEL、PPT等軟件的使用,雖然這只是一個作業(yè),但是在對文本調(diào)整格式、規(guī)范形式等方面我們學(xué)習(xí)了不少。我相信這對我們將來的畢業(yè)論文會很有幫助。
在實踐的過程中,我們組員之間也是互幫互助、分工明確、各司其職,同時和其它組之間也是相互幫助。我組內(nèi)也是每個人都很積極,沒有互相推脫的情況發(fā)生,認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成自己的任務(wù),并且力所能及的幫助其他人,為完成一份報告共同努力著�？赡芪覀兊膶嵺`報告不盡如人意,但是我們知道我們一起努力過、奮斗過、團(tuán)結(jié)過。我們是團(tuán)結(jié)共進(jìn)的一組!這門課真心讓我們收獲了很多。
財務(wù)報表總結(jié)2
分析報告
我所選的上市公司為威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：
威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司(簡稱“威海廣泰”)由李光太先生創(chuàng)辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設(shè)備研發(fā)與制造的專業(yè)公司。
目前，威海廣泰擁有161項技術(shù)專利，其中10項發(fā)明專利、1項美國專利，有國家級重點新產(chǎn)品16種，取得國家和省部級科技進(jìn)步獎項32個。
威海廣泰在不斷提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平的過程中，通過了軍品和民品質(zhì)量體系認(rèn)證、保密認(rèn)證、武器裝備科研生產(chǎn)許可審查和環(huán)境體系認(rèn)證，是國家級火炬計劃重點高新技術(shù)企業(yè)、國家創(chuàng)新型企業(yè)，擁有國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心，20xx年獲批組建“國家空港地面設(shè)備工程技術(shù)研究中心”，標(biāo)志著公司已成為我國空港地面設(shè)備全行業(yè)的科研開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化基地。
威海廣泰現(xiàn)有的26個系列120余種型號產(chǎn)品，覆蓋了機(jī)場機(jī)務(wù)、客艙服務(wù)、飛機(jī)貨運(yùn)、場道維護(hù)、油料加注和消防六大領(lǐng)域，能為一架飛機(jī)配齊所有地面設(shè)備，部分主導(dǎo)產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率達(dá)40%～60%，是全球空港地面設(shè)備品種最全的供應(yīng)商。公司產(chǎn)品遍布除臺灣外的中國各大航空公司、機(jī)場、飛機(jī)制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個國家和地區(qū)。
公司財務(wù)報表分析資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
由上面兩張表可得：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=1.392速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=0.891
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額=1.024資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債額/資產(chǎn)總額=54.581存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=0.769總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=0.246資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額=44.022凈利率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)收入=0.111銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/銷售總收入=0.121銷售利潤率=利潤總額/主營業(yè)收入=0.130
從流動比率和速動比率來看，流動比率低于200%且速動比率小于1，這說明該公司有較好的償債能力，把存貨變現(xiàn)能力較好，能力比較強(qiáng)未來創(chuàng)利益能力較客可觀。
從資本負(fù)債來看，其比率為54.581是小的比率，說明該公司
借債少，股東都有一定的資金基礎(chǔ)，也說明償債能力好，對公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤就更高，對公司未來的發(fā)展起好的影響。
從存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)比率可以知道該公司銷售不太順利，同其他公司相比銷售能力較弱，這是對營業(yè)利潤的一個不好影響，不能很好的創(chuàng)造利潤。
從營業(yè)利潤率、資產(chǎn)收益率、凈利率、主營業(yè)務(wù)利潤率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的收益比較少，主營業(yè)利潤率也低對水平低公司的.可持續(xù)發(fā)展不利，比同行業(yè)的，總體來說資產(chǎn)收益狀況不佳。
結(jié)論
由以上數(shù)據(jù)及分析可知，該公司償債能力雖說較好，但由于水平比同行業(yè)的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費用及財務(wù)用費增加使得該公司利潤減少，再加上現(xiàn)在市場競爭激烈，產(chǎn)品價格略有下降，而勞動成本及原料價格略有上漲，使得利潤降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力能保證公司在競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的運(yùn)營模式也較好可以很好的控制成本的花費，近年來空港地面設(shè)備進(jìn)入景氣攀升階段，消防車業(yè)務(wù)也快速發(fā)展，軍工及海工業(yè)務(wù)使得該公司錦上添花，這些都將為公司創(chuàng)造更高的利潤，使公司處于優(yōu)勢處，我覺得在下半年應(yīng)該會取得更好的收益。
財務(wù)報表總結(jié)3
歲月如梭，光陰似箭，20xx年已經(jīng)過去，嶄新的20xx已經(jīng)到來，回顧過去，在公司領(lǐng)導(dǎo)無微不至的關(guān)懷下、及各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達(dá)倫開元大酒店有限公司的財務(wù)工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來！我來到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對公司的財務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20xx年度財務(wù)部工作匯報如下：
一、公司運(yùn)營狀況
（一）20xx年度公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
營業(yè)收入：全年累計實現(xiàn)700.72萬元，其中：xx收入307.70萬元；xx部收入324.72萬元；
xxx收入68.3萬元。
�。ǘ�20xx年度公司經(jīng)營成果指標(biāo)完成情況
1、營業(yè)收入：700.72萬元，營業(yè)成本202.42萬元，營業(yè)費用565.05萬元，管理費用178.13萬元，財務(wù)費用—2.93萬元，營業(yè)外收入1.87萬元，營業(yè)外支出1.81萬元；凈利潤—272.9萬元。
2、全年度向稅務(wù)局繳納稅款共計25.48萬元。
3、20xx年xx人（系統(tǒng)上），xx部出租率53%（系統(tǒng)上）平均xx187.29元。xx人次，xx毛利率50%。平均xx112.2元。
4、全年公司從xx有限公司（簡稱總公司）借款共計236萬元，主要用于公司員工工資的發(fā)放。
�。ㄈ┴攧�(wù)工作
1、日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現(xiàn)金銀行存款賬目、合同的整理和及時準(zhǔn)確的申報繳納各項稅款工作等。
2、月末結(jié)賬、上報報表工作。每個月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財務(wù)報表。每月按時向領(lǐng)導(dǎo)上報酒店財務(wù)報表及完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作等
3、每月核對往來款項。配合銷售部對酒店的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時的催收。同時和酒店的供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬及結(jié)賬工作。
4、poss機(jī)安裝、稅務(wù)管理工作。2.17日公司聯(lián)系xx縣工商銀行完成了酒店3臺poss機(jī)的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財務(wù)工作的順利進(jìn)行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作（由原來的200份發(fā)票增加到400份）同時對單張發(fā)票的開票額度進(jìn)行了提升（由原來的50，000元申請增加到100，000元）
5、與xx真實信息技術(shù)有限公司（中軟公司）進(jìn)行了聯(lián)系對酒店管理系統(tǒng)進(jìn)行了維護(hù)及一些項目進(jìn)行了嚴(yán)格的要求設(shè)置。
6、20xx年11月份完成了酒店20xx年預(yù)算工作。由各部門配合完成20xx年度預(yù)算工作（營業(yè)額為950萬），按時向公司領(lǐng)導(dǎo)（原總經(jīng)理xx）上報公司財務(wù)預(yù)算報表。
（四）成本核算工作
1、日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報成本日報表，審核出入庫單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對xx日報表，并計算月底xx庫存成本；月底對xx、xx部、進(jìn)行盤點；依據(jù)試算平衡報表，盤點情況分析成本率及毛利率等指標(biāo)。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強(qiáng)。
（五）資產(chǎn)管理工作
1對各部門的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。
2制作了xx固定資產(chǎn)卡片，要求各部門做好自己部門內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。
�。┤藛T培訓(xùn)、公司活動
11月份配合人力資源部和安全部參加了公司店組織的消防演練工作，積極參與公司組織的員工生日聚會、春節(jié)員工聚會等工作。
在行政部的組織下，配合了xxx部門20xx年度大型宴會工作由于人員緊缺進(jìn)行了幫忙工作。
二、工作中存在的不足及改進(jìn)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部人員分工不是很明確，每個人的工作專業(yè)性不強(qiáng)，而在完成本職工作時，不愿意接受新的事物，自助學(xué)習(xí)能力弱，往往是被動的接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們會在做好本職工作的同時，還要多學(xué)習(xí)其他同事的工作，進(jìn)行多元化的發(fā)展，團(tuán)結(jié)同事，互幫互助。
�。ǘ┎块T之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務(wù)部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強(qiáng)與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進(jìn)工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。
�。ㄈ┯嘘P(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財務(wù)制度，需要花更多的時間研究和學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。建議各部門在一起定期召開工作討論會，分析工作配合中存在的`問題，及一些活動的實施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現(xiàn)。例如：1、20xx年10月22日對中軟系統(tǒng)的暫停，對公司業(yè)務(wù)人員的操作和財務(wù)后臺帳造成了嚴(yán)重的混亂，對對賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、xx的欠款，達(dá)到16，123.00元。
3、銷售部人員xxx所擔(dān)保的協(xié)議單位的掛賬問題，未能及時的按照公司所規(guī)定的制度進(jìn)行操作，也未能及時的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財務(wù)工作和銷售工作帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。
三、20xx年工作計劃
（一）財務(wù)工作
1、繼續(xù)做好日常工作，快速、準(zhǔn)確、有效的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。
2、在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補(bǔ)充，在相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督把關(guān)作用。3加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預(yù)算、審計、建賬工作。5嚴(yán)格按照公司的各種規(guī)章制度和財務(wù)制度執(zhí)行。
�。ǘ┴攧�(wù)制度及監(jiān)管
1建立健全財務(wù)制度，制定一套完整的公司財務(wù)制度實行方案，對前期的制度方案切合酒店實際情況進(jìn)行修改，以及對已經(jīng)過期和不符合公司所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對其他各部門所發(fā)布的文件的漏洞和合理性進(jìn)行審查，3對公司一些重大合同的簽訂進(jìn)行審查和復(fù)核。4深入一線部門去對工作中存在的問題進(jìn)行糾正和要求，嚴(yán)格的按照公司所規(guī)定的規(guī)章制度進(jìn)行操作5對一些資產(chǎn)管理的重大部門（吧臺、庫房、前臺等）的賬務(wù)進(jìn)行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對酒店公司的各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進(jìn)行實地盤點，并對其中的損耗追查原因，對過期的貨物追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。7實行獎罰分明的規(guī)章制度，對公司作出重大貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎勵，對因個人失誤給公司造成損失的進(jìn)行處罰，當(dāng)然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認(rèn)識到自己工作和責(zé)任的重要性。
四、建議及意見
1、根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿足xx需求的基礎(chǔ)上，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。
2、公司要重視營銷工作，不斷壯大營銷力量，銷售部要聯(lián)合xx部、xx部、xx所及廚房做好公司“團(tuán)隊會議、零點散客、宴會接待”三大塊的營銷工作，打好公司的營銷牌，做好公司的營銷工作。建立健全vip檔案，提高酒店的知名度和美譽(yù)度。
3、豐富員工文化生活，員工是企業(yè)的寶貴財富，是推動企業(yè)發(fā)展的源動力。重視員工在企業(yè)中的核心作用，創(chuàng)造各種條件改善員工生活、豐富員工文化，提高員工對公司的歸屬感。
財務(wù)報表總結(jié)4
在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位�，F(xiàn)將我公司20xx年上半年財務(wù)工作總結(jié)如下：
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。
在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。
在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù)；在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的'對外品牌形象；在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財務(wù)管理工作上，做好財務(wù)工作計劃，加強(qiáng)財務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。
在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強(qiáng)財務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：
�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。
（2）各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合，對于不合理的開支完全杜絕。
�。�3）公司的利益高于一切，增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現(xiàn)的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。
四、堅持以人為本，加強(qiáng)經(jīng)營管理
公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。
從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低；從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的；怎樣才能解決員工的問題。
1、就是要從根本上來尋求一個合理的機(jī)制，“獎勤者，罰懶者”，做到獎罰分明，激勵機(jī)制健全，才能調(diào)動起大家的積極性，但是這是一個漸進(jìn)的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用；
2、加強(qiáng)管理，要以實際行動樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強(qiáng)管理的重點是實行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時間，切實做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報，總之，老總和部門負(fù)責(zé)人對下屬員工的工作只看結(jié)果不看過程；
3、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會增長，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結(jié)果。
這是我的個人看法和一點小小的建議，如有不足之處，懇請領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計劃同時切實做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益付出應(yīng)盡的一點微薄之力。
財務(wù)報表總結(jié)5
一、財務(wù)預(yù)算管理：財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)是收支預(yù)算管理，核心是資金(經(jīng)費)，財務(wù)處落實出臺了三個重要文件《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)院財務(wù)預(yù)算管理的意見》、《學(xué)院財務(wù)支出預(yù)算評審實施細(xì)則》、《20xx年學(xué)院財務(wù)預(yù)算方案》，
財務(wù)報表工作小結(jié)。通過細(xì)化部門預(yù)算大大提高了預(yù)算編制質(zhì)量，加強(qiáng)了預(yù)算管理理念，提高財務(wù)收支透明度使預(yù)算編制進(jìn)一步科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，防止預(yù)算分配和執(zhí)行中的不規(guī)范做法。
二、教學(xué)經(jīng)費管理，目標(biāo)要求學(xué)費收入用于教學(xué)科研費用比例達(dá)到30%。1月份——6月份實現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)6，675萬元，占總收入色40.7%時間過半預(yù)算支出未過半的主要原因是甲乙雙方履行合同的日期在下半年(公寓使用費的支出，歸還開行貸款等支出項目)
三、勤工助學(xué)經(jīng)費管理：每月按時發(fā)放勤工助學(xué)補(bǔ)貼(學(xué)費收入預(yù)計收入6，000萬元)累計發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、困難補(bǔ)助、副食補(bǔ)貼等已達(dá)446.7萬元(含國家助學(xué)金、獎學(xué)金253.3萬元)達(dá)到目標(biāo)要求的10%。
四、籌集建新資金：積極籌集新校區(qū)建設(shè)資金，今年年初通過開源節(jié)流方式用自由資金1300萬元投入到新校區(qū)建設(shè)中，在向開行貸款過程中積極與教育廳、財政廳聯(lián)系，特別是當(dāng)貸款遇到阻力時(國家開發(fā)銀行、中國銀行)現(xiàn)在又向“遠(yuǎn)東租賃有限公司”通過“融資租賃”的操作方式籌資4，000萬元，已解新校區(qū)建設(shè)燃眉之急。
五、學(xué)生收費管理：建立收費管理制度，完善收費管理體系，不斷提高提高收費率，特別是實行了各教學(xué)系、部日常公用經(jīng)費支出預(yù)算采取與學(xué)費繳費率掛鉤的管理辦法后，極大地降低了學(xué)生欠費率。收費工作井然有序，這完全得益于全處工作人員高度的責(zé)任心;與監(jiān)審處積極配合公示教育收費項目及標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費政策和國家各項規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地解決貧困學(xué)生的欠費問題，為建設(shè)“平安和諧校園”做出貢獻(xiàn)。
六、財務(wù)管理:認(rèn)真貫徹國家各項財經(jīng)紀(jì)律，把好辦理各項支出的`審核和支付關(guān)，認(rèn)真做好國庫集中支付及政府采購手續(xù)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部報賬流程，得到了廣大教職工的好評。
七、存在的問題及改進(jìn)措施：在預(yù)算管理方面，①首先要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，學(xué)院財務(wù)預(yù)算一經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)具有權(quán)威性、指令性和約束力，要緊緊和年終財務(wù)報表掛鉤，堅決杜絕預(yù)算的隨意性。②預(yù)算制度的剛性和柔性的矛盾，強(qiáng)調(diào)了學(xué)院預(yù)算的權(quán)威性也就是剛性。但學(xué)院工作也有制定預(yù)算尚未考慮的因素，要想順利完成學(xué)院各項任務(wù)，又不能不考慮這些新產(chǎn)生的因素，即預(yù)算的柔性。要想正確處理協(xié)調(diào)預(yù)算的“剛”和“柔”就要求財務(wù)處建立健全更全面、更有效的預(yù)算管理制度。然而無論是預(yù)算的剛性還是柔性都必須要服務(wù)好學(xué)院的一切工作這個大局。③學(xué)生欠費問題雖然有所改善，尤其和各系日常公用經(jīng)費掛鉤后效果更加明顯。財務(wù)處要想讓這些可喜的成果一直持續(xù)發(fā)展，一方面要和各系積極配合做深入細(xì)致誠信品德宣傳工作，杜絕惡意欠費，降低欠費率;另一方面改進(jìn)收費系統(tǒng)力爭早一天實現(xiàn)“一卡通”收費管理辦法。④人員的配置盡快到位到崗。以緩解現(xiàn)有工作人員的工作壓力。
財務(wù)報表總結(jié)6
一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式
1、營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=1+營運(yùn)資金÷流動負(fù)債
3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款
4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負(fù)債×100％其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長期償債能力指標(biāo)的計算公式
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％
2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1
4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率
5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無形資產(chǎn)）×100％
（二）長期償債能力動態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×100％
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出
企業(yè)營運(yùn)能力分析
一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
其中：賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（應(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)情況分析
1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷2
2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)成本
（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運(yùn)資本
4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（P188）
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2
2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析（P191）
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)
收入盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、凈資產(chǎn)收益率：全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2
凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金
4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益
�。�2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的`現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額
�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析
(一)每股收益
1、基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間
2、稀釋每股收益
�。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)
�。ㄋ模┦杏�=每股市價÷每股收益
（五）股利支付率=每股股利÷每股收益
�。┕衫找媛�=每股股利÷股價股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
企業(yè)發(fā)展能力分析
�。ㄒ唬I業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長指標(biāo)
�。�1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額
（2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率
2、資產(chǎn)增長指標(biāo)
�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標(biāo)
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
�。�2）資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
�。�1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益
�。�2）三年資本平均增長率
2、股利增長率
股票價值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長率）股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利三年股利增長率財務(wù)綜合分析與評價一、沃爾評分法二、杜邦分析法杜邦財務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。
權(quán)益凈利率=凈利潤÷所有者權(quán)益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
所以，權(quán)益凈利率=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
財務(wù)報表總結(jié)7
時光飛逝日月如梭，我滿懷著喜悅的心情對過去一年的工作作個簡單的總結(jié)和匯報，以求不斷豐富自己、完善自己、充實自己，將自己置身于首礦建改革和發(fā)展的最前沿。
從20xx年8月1日到現(xiàn)在已經(jīng)在首礦建一年了，實習(xí)半年正式上崗半年。在這一年中我從不知對工作如何下手變成可以勝任一定工作;從紙上談兵到書本與實際相結(jié)合;從不知怎樣開票據(jù)到熟練開并且可以處理一些小的問題等等，這一切都是這一年的成果。
20xx年8月1日，公司安排我到經(jīng)營財務(wù)部見習(xí)，根據(jù)財務(wù)專業(yè)的特點和財務(wù)人員的實際情況，科長本著讓我對首礦建財務(wù)工作全面掌握為出發(fā)點，讓科長為我全面財務(wù)工作的指導(dǎo)老師;從20xx年8月1日至9月30日同老師學(xué)習(xí)為總帳核算、職工薪酬核算及有關(guān)往來帳的實際帳務(wù)處理等;從10月1日至11月30日同指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)收入成本費用核算和稅金核算、存貨核算等;從12月1日至12月31日同指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)資金及固定資產(chǎn)核算等;從20xx年1月1日至20xx年1月30日學(xué)習(xí)分公司各項業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理;20xx年2月我正式上崗，我擔(dān)任出納同時管理固定資產(chǎn)、合同等至今。
在實習(xí)的學(xué)習(xí)中讓我了解并初步掌握了總帳核算、費用核算、幾個分公司的帳務(wù)處理，同時讓我了解從浪潮財務(wù)軟件到用友財務(wù)軟件的'使用和會計處理的流程。
在正式上崗后，讓我擔(dān)任出納工作，我簡單的認(rèn)為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道，我對出納工作的認(rèn)識和了解是錯誤的，其實不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且剛剛從學(xué)校走出來，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結(jié)合，這就對實際工作造成了很大的困難，這是我以前很難完全意料到的。況且我對公司的情況不是完全的了解，對公司的運(yùn)作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，還好的是，在各位公司領(lǐng)導(dǎo)、同事和指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過在實踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。
經(jīng)過了半年工作實踐和總結(jié)，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：
一、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。
二、出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。
三、做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
四、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失。
五、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。
我在出納崗位上及管理固定資產(chǎn)、合同管理崗位上做到了：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。
財務(wù)報表總結(jié)8
自覺服從公司和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作較繁瑣，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：
一、為公司做出的成績
�。�1）在稅務(wù)和財務(wù)制度方面的了解，為公司減少了不少稅費。
首先是全部出口材料的采購和銷售沒入稅務(wù)帳，減少了企業(yè)所得稅，增值稅及其附征等。
所有的工資費用采用了低于實際工資的金額入賬，比實際工資入賬少交了個人所得稅。
住房公積金和社保采取了低于實際工資的數(shù)額繳納，目前住房公積金按照10%的比例繳納，比按20%的比例及實際工資繳納節(jié)省了不少費用。
（2）規(guī)范了報銷制度，整理了公司的會計報表，避免了稅務(wù)局查賬的麻煩。
及時準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，記賬并粘貼憑證，及時地編報了各月會計報表。
及時準(zhǔn)確地填報各類稅費申報表，承擔(dān)了并按時完成了個稅、營業(yè)稅的申報與繳納等。
每月認(rèn)真核對現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進(jìn)度，銀行對帳，結(jié)匯等工作，確保無誤。
對比每月同類費用支出金額，對明顯超過標(biāo)準(zhǔn)的費用找出原因，對不合理的支出予以控制。
認(rèn)真審核所有報銷單據(jù)，對不符合報銷制度的單據(jù)一律退回給相關(guān)報銷人。
�。�3）對物料采購的參與及成本控制。
�、賹徍烁魑徊少從玫降膱髢r單。
a：對于舊物料，主要是與總公司提供的采購單價進(jìn)行核對。然后整理出一份價格對比表，對無任何理由，單價又明顯超過總公司單價的物料通知相關(guān)采購進(jìn)一步和供應(yīng)商談判。
b：對于新物料，主要是在網(wǎng)上搜索其價格范圍，對于價格明顯偏高的物料通知采購進(jìn)行控制。整理所有的采購訂單極和相關(guān)采購價，及歸集公司的'所有費用支出交與領(lǐng)導(dǎo)與總公司核對。
②新訂單下給采購負(fù)責(zé)人，然后協(xié)助他們跟進(jìn)訂單交貨，控制交期及包裝，對無故推遲交貨的供應(yīng)商通知相關(guān)采購，必要時對供應(yīng)商進(jìn)行扣款。
�、壅J(rèn)真做好應(yīng)付款統(tǒng)計工作，不出現(xiàn)差錯，并在每周四安排到期應(yīng)付款，對不能按時支付的貨款對供應(yīng)商說明情況，以營造良好購銷合作氛圍。
（4）其他：
�、俎k理住房公積金及社保，每月按時為同事繳納。
②結(jié)合公司實際情況及領(lǐng)導(dǎo)意見，及時修訂、完善公司的各項制度，例如對于員工手冊的修訂，其集中體現(xiàn)了公司的各種管理及行事依據(jù)。
�、勖吭聦k公用品進(jìn)行盤點，及時采購公司缺少的物資，嚴(yán)格控制辦公文具的領(lǐng)用，愛惜辦公用品節(jié)省支出。
�、芊e極參加公司組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及會議，并認(rèn)真做好記錄發(fā)給各位同事。
�、蒉k理出口收回核銷等海關(guān)資料等。
�、拮龊每记�，核算每個月的工資。
�、咴谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r，對同事提到的需要，積極予以協(xié)調(diào)與幫助。
�、鄬︻I(lǐng)導(dǎo)臨時分配到的工作，積極認(rèn)真完成。
二、主要的經(jīng)驗和收獲
�。�1）進(jìn)步的機(jī)會，工作不只是為了工資，還有更高層的動力。工作會提高技能，積累更多的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮自己的潛能等等。遇到問題時，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力。
�。�2）對事情的處理能力有所提升，當(dāng)同時出現(xiàn)很多事情需要處理時，知道怎么去做既能完成工作又能保持調(diào)理。
�。�3）只有加強(qiáng)和同事間的溝通協(xié)調(diào)，才能把工作做好；主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，更能保持好的工作狀態(tài)。
�。�4）明白了保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。
（5）收獲了開心，公司對員工的關(guān)懷，領(lǐng)導(dǎo)對下屬的信任，同事之間相互幫助，雖然有時也會有忙碌，但是更多的是充實。
（6）舍得付出就會有收獲。
三、個人的不足及其改善計劃
�。�1）只顧積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，而很少向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作進(jìn)度及完成情況，與領(lǐng)導(dǎo)的交流少。在以后的工作過程中，我會隨時向領(lǐng)導(dǎo)請示我在工作中遇到的問題，商討出最佳的解決方案，匯報工作的進(jìn)度，讓領(lǐng)導(dǎo)及時掌握我的工作完成情況；
�。�2）在與領(lǐng)導(dǎo)同事溝通中不能很好的把握交流、溝通的技巧，甚至有在溝通時由于表達(dá)不恰當(dāng)出現(xiàn)不尊重對方或者越權(quán)的現(xiàn)象；
�。�3）學(xué)習(xí)的主動性還不夠。以后我會根據(jù)公司的實際情況，積極主動地加強(qiáng)稅務(wù)及財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭取更大的利益。并不斷提高自己以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新問題；
�。�4）工作的方式方法不夠得當(dāng)，或者平時有瑣碎的事情和一些突發(fā)事件需要解決，有時候不能嚴(yán)格按照計劃完成工作；
�。�5）做好及時反饋信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)能力。例如遇到總公司規(guī)定供貨時間過于緊，并獲知供應(yīng)商反應(yīng)很難完成的情況。適時根據(jù)具體情況，與采購購部同事共同協(xié)商制定最好解決方法。與此同時并反饋這一信息與解決方案給領(lǐng)導(dǎo)，積極解決各種突發(fā)情況。
四、下一年工作的計劃
�。�1）首先是改正自己在本年工作中存在的不足，做得好的方面繼續(xù)維持；
�。�2）了解電子行業(yè)出口情況，熟悉材料出口的流程，下一年要準(zhǔn)備一些價值相對較低的物料自己報關(guān)出口，避免和同行業(yè)相對比利潤率過低，小量地申報增值稅及企業(yè)所得稅；
（3）了解部分材料的市場價格，更好地控制公司的采購成本；同時我希望我可以適當(dāng)接觸供應(yīng)商，也是了解材料價格的一種渠道；
�。�4）結(jié)合今年的實際情況，做一份詳細(xì)的費用支出預(yù)算；
�。�5）財務(wù)報銷規(guī)范化，嚴(yán)格按照財務(wù)制度執(zhí)行；
�。�6）認(rèn)真對待公司各種年審工作；
�。�7）加強(qiáng)稅務(wù)及財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭取更大的利益；
�。�8）完善會計報表等，避免稅務(wù)局查賬。
新的一年里，我希望公司能夠提供更多的培訓(xùn)或者學(xué)習(xí)機(jī)會，不管是電子方面的或者員工個人專業(yè)技能方面的。同時，希望我能與公司共同發(fā)展，堅信公司在新的一年里能更上一個臺階！
財務(wù)報表總結(jié)9
一、凈利潤增減變動及原因分析（P50）差異及變動百分比計算
1.某項目增減差異＝某項目報告期數(shù)值－前期數(shù)值
2.某項目增減差異變動百分比＝某項目增減差異÷前期數(shù)值×100％
二、營業(yè)利潤主要項目的因素分析（P56）
1.產(chǎn)品銷售數(shù)量變動對銷售利潤的影響
銷售數(shù)量變動對利潤的影響額＝基期產(chǎn)品銷售利潤×（銷售數(shù)量完成率－1）銷售數(shù)量完成率
�。健疲▓蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價）÷∑（基期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價）×100％
2.產(chǎn)品銷售成本和銷售費用變動對銷售利潤的影響
�、僭谏a(chǎn)環(huán)節(jié)上
銷售成本變動對利潤的影響額
＝∑「報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本－報告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本）」
�、谠阡N售環(huán)節(jié)上
銷售成本變動對利潤的影響額＝基期銷售費用－報告期銷售費用3.產(chǎn)品銷售價格變動對銷售利潤的影響價格變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×（報告期產(chǎn)品單位售價－基期產(chǎn)品單位售價）」但若屬于等級價格調(diào)整，則應(yīng)按下列公式計算：價格變動對利潤的影響額
＝等級品銷售數(shù)量×（實際等級的實際平均單價－實際等級的基期平均單價）
★其中：
實際等級的實際平均單價
�。健疲ǜ鞯燃変N售數(shù)量×該等級實際單價）÷各等級銷售數(shù)量之和實際等級的基期平均單價
�。健疲ǜ鞯燃変N售數(shù)量×該等級基期單價）÷各等級銷售數(shù)量之和4.產(chǎn)品等級構(gòu)成變動對銷售利潤的影響額等級構(gòu)成變動對利潤的影響額＝報告期等級品銷售數(shù)量×（實際等級構(gòu)成的基期平均單價－基期等級構(gòu)成的基期平均單價）
★其中：基期等級構(gòu)成的基期平均單價
�。健疲ǜ鞯燃壔阡N售數(shù)量×該等級基期單價）÷各等級基期銷售數(shù)量之和5.產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動對銷售利潤的影響
銷售結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響額＝∑（報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期產(chǎn)品單位利潤）－基期產(chǎn)品銷售利潤×銷售數(shù)量完成率
※若企業(yè)生產(chǎn)銷售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品，消費稅率或單位稅額的變動將影響銷售利潤。可通過下列公式計算影響額：
�、購膬r定率
消費稅率變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售收入×（基期消費稅率－實際消費稅率）」
②從量定額
單位消費稅額變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×（基期單位銷售稅額－實際單位銷售稅額）」
三、評價企業(yè)獲利能力的財務(wù)比率（P65）㈠有限責(zé)任公司投資回報比率
1.長期資本報酬率
�。剑ɡ麧櫩傤~+利息費用）÷（長期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）×100％
★其中：公式分子的`利息只包含長期負(fù)債負(fù)擔(dān)的部分；公式分母長期負(fù)債中，不應(yīng)包含住房周轉(zhuǎn)金等與經(jīng)營活動無關(guān)的內(nèi)容。
2.資本金收益率＝凈利潤÷資本金總額×100％
★其中：在本期實收資本發(fā)生較大變化的情況下，應(yīng)取期初期末平均值，否則可直接以期末數(shù)計算。
�、婀煞萦邢薰就顿Y回報率
1.股東權(quán)益報酬率（又稱股東權(quán)益收益率或凈值報酬率）＝凈利潤÷股東權(quán)益平均值×100％
★其中：“凈利潤”使用稅后利潤。
※若公司股份中含有優(yōu)先股，應(yīng)將這部分因素剔除。普通股股東權(quán)益報酬率
�。剑▋衾麧櫍瓋�(yōu)先股股利）÷（股東權(quán)益平均值－優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）×100％
2.普通股每股收益（又稱普通股每股利潤或每股盈余）＝（凈利潤－優(yōu)先股鼓勵）÷流通在外普通股股數(shù)
3.市盈率
＝普通股每股市價÷普通股每股收益
4.普通股每股股利
�。狡胀ü晒衫傤~÷流通在外普通股股數(shù)
★其中：“普通股股利總額”可使用現(xiàn)金股利。
5.普通股每股賬面價值（又稱普通股每股凈資產(chǎn)）
�。剑ü蓶|權(quán)益總額－優(yōu)先股股東權(quán)益）÷流通在外普通股股數(shù)
�、缙髽I(yè)經(jīng)營與利潤比率
1.總資產(chǎn)利潤率（又稱總資產(chǎn)報酬率或總資產(chǎn)收益率）＝（利潤總額+利息支出凈額）÷平均資產(chǎn)總值×100％
★其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤★是衡量一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的最佳指標(biāo)
2.毛利率
�。矫麧櫋落N售收入×100％
※銷售成本率＝銷售成本÷銷售收入×100％＝1－毛利率
3.營業(yè)利潤率（又稱銷售利潤率）
＝（營業(yè)利潤+利潤支出凈額）÷銷售收入×10％★其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤
4.銷售凈利率
�。絻衾麧櫋落N售收入×100％5.成本費用利潤率
�。綘I業(yè)利潤÷（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）×100％
四、短期償債能力的比率分析（P141）
�、辶鲃颖嚷剩搅鲃淤Y產(chǎn)÷流動負(fù)債㈡速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
㈢現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+有價證券）÷流動負(fù)債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
五、融資結(jié)構(gòu)彈性分析（P159）
�、迦谫Y結(jié)構(gòu)彈性＝彈性融資÷融資總額×100％
㈡某類彈性融資強(qiáng)度＝某類彈性融資÷彈性融資總額×100％六、長期償債能力的比率分析（P161）
�、遒Y產(chǎn)負(fù)債比率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％㈡所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％㈢權(quán)益乘數(shù)＝1÷所有者權(quán)益比率
㈣產(chǎn)權(quán)比率（又稱負(fù)債與所有者權(quán)益比率）＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100％㈤有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷「所有者權(quán)益－（無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）」×100％
�、昀⒈Ｕ媳稊�(shù)（已獲利息倍數(shù)）＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％
�、霠I運(yùn)資金與長期負(fù)債比率＝（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）÷長期負(fù)債×100％
�、扉L期負(fù)債比率＝長期負(fù)債÷負(fù)債總額×100％
財務(wù)報表總結(jié)10
【教學(xué)內(nèi)容】
1、財務(wù)分析概述
2、財務(wù)分析方法
3、償債能力的分析
4、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況的分析
5、企業(yè)獲利能力的分析
【教學(xué)要求】
1．了理解財務(wù)分析的目的與方法
2.掌握償債能力營運(yùn)能力、獲利能力等財務(wù)指標(biāo)的計算與分析
3.掌握企業(yè)財務(wù)狀況的趨勢和綜合分析
【教學(xué)重點和難點】
長期、短期償債能力的計算與分析，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的計算與分析，獲利能力的計算與分析，企業(yè)財務(wù)狀況的綜合分析
【教學(xué)方法與手段】
教師結(jié)合案例講授；多媒體。
【教學(xué)時數(shù)】
課堂教學(xué)時數(shù)：6課時
【課后練習(xí)】
本章有關(guān)練習(xí)題，要求全做。
第一節(jié)財務(wù)分析的概述
一、財務(wù)分析的意義
�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析的概念
財務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表和其他相關(guān)資料，運(yùn)用一定的定性分析和定量分析方法，對企業(yè)過去的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來發(fā)展前景進(jìn)行剖析和評價，以期揭示企業(yè)經(jīng)營活動的未來發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化決策和實現(xiàn)增值提供財務(wù)信息。
（二）財務(wù)分析的意義
1、財務(wù)分析是評價財務(wù)狀況和衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)
2、財務(wù)分析是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段
3、財務(wù)分析是利益相關(guān)者進(jìn)行相關(guān)決策的重要依據(jù)
二、財務(wù)分析的方法
�。ㄒ唬┶厔莘治龇�
趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務(wù)報告中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的一種分析方法。
趨勢分析法具體運(yùn)用主要有以下三種方式：
1、重要財務(wù)指標(biāo)的比較（比較個別項目的趨勢）根據(jù)不同的比較基礎(chǔ)具體又分為：
�。�1）定基動態(tài)比率。其公式為：定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額
�。�2）環(huán)比動態(tài)比率。其公式為：環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額
2、會計報表的比較（比較各項目的趨勢）
3、會計報表項目構(gòu)成的比較（以2為基礎(chǔ)發(fā)展的）
該方法是將會計報表中的某個總體指標(biāo)作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。通常用作100%表示的項目，在利潤表中為銷售收入，在資產(chǎn)負(fù)債表中為資產(chǎn)總額和負(fù)債及所有者權(quán)益總額。
趨勢分析法的不足：只是就同項目的金額在不同時期進(jìn)行比較，卻忽略了某些相互關(guān)聯(lián)的財務(wù)關(guān)系，而那些被忽略的財務(wù)關(guān)系有時卻是極為關(guān)鍵的。
�。ǘ┍嚷史治龇ǎP(guān)聯(lián)項目對比）
1、構(gòu)成比率
又稱結(jié)構(gòu)比率，它是通過計算某項指標(biāo)的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部的比率，可以了解總體中某個部分的形成和安排是否合理。
2、相關(guān)比率
它是計算兩個性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率來進(jìn)行數(shù)量分析的方法，如流動比率。
3、效率比率
效率比率是某項經(jīng)濟(jì)活動中所費與所得之間的比例，反映了投入與產(chǎn)出關(guān)系。
采用比率分析法應(yīng)注意以下幾點：
�。�1）對比口徑的一致性。
�。�2）衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。
�。ㄈ┮蛩胤治龇�
1、連環(huán)替代法
�。�1）概念連環(huán)替代法是從數(shù)量上來確定一個綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各項因素的變動對該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。
（2）出發(fā)點
當(dāng)有若干因素對綜合指標(biāo)發(fā)生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。
（3）計算程序
�、俅_定某項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是由哪幾個因素組成。
�、诖_定各個因素與某項指標(biāo)的關(guān)系，如加減關(guān)系，乘除關(guān)系等。
�、郯凑战�(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素，以一定的順序?qū)⒏鱾�因素加以替代，來具體測算各個因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度。
例：假定科華公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計劃和實際資料如下表：材料消耗計劃和實際資料材表
項目單位計劃實際產(chǎn)品產(chǎn)量件10001100單位產(chǎn)品材料消耗量公斤20xx材料單價元45材料費用總額元8000099000
根據(jù)上表資料可知材料費用總額實際值比計劃值增加19000元（99000-80000），這是分析對象。
以下分析各因素變動對材料費用總額的影響程度：計劃指標(biāo)：1000×20×4=80000（元）
①第一次替代：1100×20×4=88000（元）
�、诘诙翁娲�1100×18×4=79200（元）
�、鄣谌翁娲�1100×18×5=99000（元）
�、墚a(chǎn)量增加對材料費用的影響：②-①=88000-80000=8000（元）材料消耗節(jié)約對材料費用的影響：③-②=79200-88000=-8800（元）單價提高對材料費用的影響：④-③=99000-79200=19800（元）全部因素的影響程度：8000-8800+19800=19000（元）
從上例可知，連環(huán)替代法可全面分析各因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合影響，又可以單獨分析某個因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，這是其他分析方法所不具備的。
�。�4）在應(yīng)用這一方法時，應(yīng)明確以下問題：
�、偬娲蛩貢r，必須按照各因素的排列順序依次替代，不可隨意加以顛倒，否則就會得出不同的計算結(jié)果。
�、诖_定各因素排列順序的一般原則是：如果既有數(shù)量因素又有質(zhì)量因素，先計算數(shù)量因素變動的影響，后計算質(zhì)量因素變動的影響；如果既有實物數(shù)量因素又有價值數(shù)量因素，先計算實物數(shù)量因素變動的影響，后計算價值數(shù)量因素變動的影響；如果同時有幾個數(shù)量和質(zhì)量因素，還應(yīng)區(qū)分主要和次要因素變動的影響。
2、差額計算法
差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，是根據(jù)各項因素的實際數(shù)與基數(shù)的差額來計算各項因素的影響程度的方法。
仍以上表所列數(shù)據(jù)為例，采用差額計算法確定各因素變動對材料消耗的影響。
解：
�。�1）產(chǎn)品數(shù)量變動的影響：（1100-1000）×20×4=18000（元）
�。�2）單位產(chǎn)品消耗量變動的影響：1100×（18-20）×4=-8800（元）
（3）材料單價變動的影響：1100×18×（5-4）=19800（元）
第二節(jié)企業(yè)償債能力分析
一、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業(yè)償付流動負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)當(dāng)前財務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。其衡量指標(biāo)主要有流動比率和速動比率。
（一）流動比率
1、概念：流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。
2、公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
3、意義：表明每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的保障越大，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越��；反之則反之。
5、標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)驗表明，流動比率在2:1左右比較合適，過高的流動比率可能是企業(yè)滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業(yè)的獲利能力；而過低的流動比率可能會影響企業(yè)的償債能力。
（二）速動比率
1、概念：速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。
2、公式：速動比率=速動資產(chǎn)/速動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)－存貨
3、意義：表明每一元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的保障越大，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越��；反之則反之。
5、標(biāo)準(zhǔn)：通常認(rèn)為正常的速動比率為1。過高或過低的速動比率都不好，原因同流動比率。
6、特殊：采用大量現(xiàn)金銷售的行業(yè)，幾乎沒有應(yīng)收賬款，大大低于1的速動比率則是很正常的；而一些應(yīng)收賬款較多的企業(yè)，速動比率可能要大于1。
二、長期償債能力分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債率
1、概念：資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。
負(fù)債總額
2、公式：資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額
3、意義：表明資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。
4、評價：該比率越小，資產(chǎn)中來自于負(fù)債的比重越小，長期償債能力越強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險越小，同時說明管理當(dāng)局比較保守，對前途信心不足；反之則反之。
�。ǘ┕蓶|權(quán)益比率
1、概念：股東權(quán)益比率是企業(yè)股東與資產(chǎn)總額的比率。
股東權(quán)益
2、公式：股東權(quán)益比率=資產(chǎn)總額
3、意義：反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少來自于股東投入，可以反映企業(yè)的長期償債能力。
4、評價：該比率越小，資產(chǎn)中來自于權(quán)益的比重越小，來自于負(fù)債的比重越大，長期償債能力越差，財務(wù)風(fēng)險越大；反之則反之。
5、關(guān)系式：股東權(quán)益比率=1－資產(chǎn)負(fù)債率
�。ㄈ�(quán)益乘數(shù)
1、概念：權(quán)益乘數(shù)是股東權(quán)益比率的倒數(shù)，反映企業(yè)資產(chǎn)相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。資產(chǎn)總額1資產(chǎn)總額
2、公式：權(quán)益乘數(shù)=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額
3、評價：該比率越大，股東權(quán)益比率越小，資產(chǎn)中來權(quán)益資金的比重越小，來自于負(fù)債的比重越大，長期償債能力越差，財務(wù)風(fēng)險越大。
�。ㄋ模┊a(chǎn)權(quán)比率
1、概念：產(chǎn)權(quán)比率又稱負(fù)債與股東權(quán)益比率或資本負(fù)債率，是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率。
負(fù)債總額
2、公式：產(chǎn)權(quán)比率=股東權(quán)益
3、意義：該指標(biāo)反映企業(yè)在償還債務(wù)時股東權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，是企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志。
4、評價：該比率越低，說明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，對債權(quán)權(quán)益的保障程度越高，財務(wù)風(fēng)險越小，是低風(fēng)險、低收益的財務(wù)結(jié)構(gòu)；反之則反之。
5、投資者觀點：如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，過低的產(chǎn)權(quán)比率會影響其每股利潤的擴(kuò)增能力。
（五）有形凈值負(fù)債率
1、概念：有形凈值負(fù)債率是負(fù)債總額與有形凈值的比率。
負(fù)債總額
2、公式：有形凈值負(fù)債率=有形凈值
其中：有形凈值=股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值，即股東具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)的凈值。
3、意義：有形凈值負(fù)債率是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映企業(yè)清算時債權(quán)人投入資本受股東權(quán)益的保障程度。
4、評價：該比率越低，說明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，有形凈值對債權(quán)權(quán)益的保障程度越高，財務(wù)風(fēng)險越��；反之則反之。
�。├⒈Ｕ媳稊�(shù)
1、概念：利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率。
稅前利潤利息費用利息費用
2、公式：利息保障倍數(shù)=
其中利息費用包括財務(wù)費用中的利息和資本化的利息；息稅前利潤=利潤總額+利息費用=凈利潤+利息費用+所得稅
3、意義：該指標(biāo)反映了經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)；該比率越低，說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越差；企業(yè)的利息保障倍數(shù)至少要大于1，否則，就難以償付債務(wù)及利息。第三節(jié)企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析
一、應(yīng)收賬款管理能力分析
（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
1、概念：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)（通常為一年）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。
賒銷凈額
2、公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均應(yīng)收賬款余額
★①賒銷凈額=銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售折扣、折讓期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額2
�、谄骄鶓�(yīng)收賬款余額=
③應(yīng)收賬款是扣除壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的凈額合計。
3、評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該比率越高，周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)對應(yīng)收賬款管理水平越高；反之則反之。但過高或過低則暗示企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在問題。
�。ǘ⿷�(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)，也叫平均收賬期。
360（平均應(yīng)收賬款余額360）賒銷凈額
2、公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=
3、評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成反比例關(guān)系，應(yīng)比照應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來評價。
二、存貨管理能力分析
（一）存貨周轉(zhuǎn)率
1、概念：存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期內(nèi)銷售成本與平均存貨的`比率，反映了存貨在一定時期（360天）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
銷售成本
2、公式：存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均存貨余額
期初存貨余額期末存貨余額2
★平均存貨余額=
3、評價：存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨管理水平越高，企業(yè)生產(chǎn)銷售能力越強(qiáng)；反之則反之。但該比率過高或過低都說明企業(yè)在存貨管理上或多或少都存在問題。
（二）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指存貨周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。360平均存貨余額360銷售成本
2、公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝存貨周轉(zhuǎn)率=
3、評價：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照存貨周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來評價。
三、流動資產(chǎn)管理能力分析
（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售凈額與全部流動資產(chǎn)平均余額的比率，反映流動資產(chǎn)在一定時期（360天）的周轉(zhuǎn)次數(shù)。
銷售凈額
2、公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝流動資產(chǎn)平均余額期初流動資產(chǎn)余額期末流動資產(chǎn)余額2★流動資產(chǎn)平均余額=
3、評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。該指標(biāo)越高，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,資金利用效果越好,經(jīng)營管理水平越高；反之則反之。
�。ǘ┝鲃淤Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。
流動資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝
3、評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來評價。
四、固定資產(chǎn)管理能力分析
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售凈額與平均固定資產(chǎn)凈值的比值，反映了企業(yè)固定資產(chǎn)在一定時期（360天）的周轉(zhuǎn)次數(shù)。
銷售凈額
2、公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值
年初固定資產(chǎn)凈值年末固定資產(chǎn)凈值2★平均固定資產(chǎn)凈值=
3、評價：該比率是反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該比率越高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，能充分發(fā)揮效率；反之則反之。
（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）
1、概念：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。
平均固定資產(chǎn)凈值360360銷售凈額
2、公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
3、評價：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來評價。
五、總資產(chǎn)管理能力分析（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售凈額與平均資產(chǎn)總額的比率。
銷售凈額
2、公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均資產(chǎn)總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝
3、評價：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，該比率越高，說明企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之則應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
�。ǘ┛傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是指總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。
總資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
3、評價：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比，比照總周轉(zhuǎn)率的評價去評價。
第四節(jié)企業(yè)獲利能力分析
一、一般企業(yè)盈利能力分析
�。ㄒ唬╀N售凈利率
凈利潤
1、公式：銷售凈利率=銷售凈額×100%
★銷售凈額=銷售收入－銷售折扣、折讓與退回
2、評價：該指標(biāo)反映每一元銷售收入能夠給企業(yè)帶來多少凈利潤，該指標(biāo)越高越好。
3、思考：如何提高銷售凈利率？
（二）銷售毛利率
銷售毛利1、公式：銷售毛利率＝銷售凈額×100%
★銷售毛利＝銷售凈額－銷售成本銷售成本率=銷售毛利率+銷售成本率=1
2、評價：該指標(biāo)反映每百元銷售所帶來的毛利，該指標(biāo)越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產(chǎn)該種產(chǎn)品。
（三）資產(chǎn)凈利率
凈利潤
1、公式：資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝
資產(chǎn)凈利率與銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的關(guān)系：
凈利潤銷售收入凈利潤資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%＝銷售收入×平均資產(chǎn)總額×100%
＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、評價：資產(chǎn)凈利率表明每一元資金投入所帶來的凈利潤；是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)；該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)利用效果越好，整個企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高。
3、思考：提高資產(chǎn)凈利率的途徑？
�。ㄋ模┵Y本金凈利率
凈利潤
1、公式：資本金凈利率＝資本金總額×100%
★資本金是企業(yè)發(fā)展的原始基礎(chǔ)，是負(fù)債償付的最后保障。資本金總額=年末實收資本或股本
2、評價：資本金凈利率是評價股東投資收益率的指標(biāo)，反映了投資者所投資本的增長速度；該指標(biāo)越高說明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，投入資本保值增值的安全也越高。
�。ㄎ澹﹥糍Y產(chǎn)收益率
1、公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%
凈利潤★公式：凈資產(chǎn)收益率＝平均凈資產(chǎn)×100%
★凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額
年初凈資產(chǎn)年末凈資產(chǎn)2平均凈資產(chǎn)＝
凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額
2、評價：凈資產(chǎn)收益率企也叫凈值報酬率、權(quán)益報酬率或自有資金利潤率，是反映企業(yè)自有資金的收益水平，該比率越高，獲利水平越高。說明如果適度舉債，則凈資產(chǎn)收益率會超過總資產(chǎn)收益率，使企業(yè)享受財務(wù)杠桿作用。
3、提高凈資產(chǎn)收益率的途徑：提高企業(yè)獲利能力；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)效率；適度舉債，運(yùn)用杠桿原理。
�。ㄎ澹┵Y本保值增值率
1、公式：資本保值增值率
扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益=×100%
2、評價：
（1）該指標(biāo)若小于1，說明資本受到侵蝕；若等于1，說明資本能保值；若大于1，資本能增值。
�。�2）該指標(biāo)越高，表明企業(yè)資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人權(quán)益越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)；反之則反之。
二、社會貢獻(xiàn)能力分析
（一）社會貢獻(xiàn)率
企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額
1、公式：社會貢獻(xiàn)率=平均資產(chǎn)總額
★企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額包括：工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額，應(yīng)交或已交的各項稅款、附加及福利等。
2、評價：該指標(biāo)反映了企業(yè)占用社會經(jīng)濟(jì)資源所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)效益大小，是社會進(jìn)行資源有效配置的基本依據(jù)。
�。ǘ┥鐣e累率
上交國家財政總額1、公式：社會積累率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額
★上交國家財政總額包括企業(yè)依法向財政交納的各項稅款，如增值稅、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他稅款等。
2、評價：該指標(biāo)反映上交國家財政總額占企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額的比重。該指標(biāo)越高，則社會積累率越高；否則越低。
三、股份公司盈利能力指標(biāo)
�。ㄒ唬┟抗墒找�
1、定義：每股收益又稱為每股利潤或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均數(shù)所享有的支付優(yōu)先股股利之后的凈利潤。
凈利潤－優(yōu)先股股利數(shù)
2、公式：每股收益=發(fā)行在外的普通股平均★發(fā)行在外的普通股平均數(shù)=發(fā)行在外普通股股數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)指發(fā)行已滿一個月的月份數(shù)。
3、評價：
（1）每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，公司獲利能力越強(qiáng)，但分紅多少則取決于公司股利分配政策；
（2）每股收益不反映股票所含有的風(fēng)險；
�。�3）比較公司間每股收益時，要注意其可比性。
�。ǘ┟抗晒衫�
股利總額數(shù)1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現(xiàn)金股利的總額。
2、評價：
�。�1）每股股利越高，說明每一股普通股所獲得的現(xiàn)金股利越高，但公司當(dāng)年的獲利水平及股利政策會直接影響每股股利的高低；
（2）每股股利偏低，說明企業(yè)積累資金以備擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，將來獲利水平有望提高；反之，說明企業(yè)收益大部分用來支付股息，雖然目前收益水平高，但將來沒有新的利潤增長點，后勁不大；
�。�3）每股股利與每股收益比較可以看出企業(yè)的股利政策。
（三）市盈率
1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市價相當(dāng)于每股利潤的倍數(shù)，反映投資者對上市公司每股收益愿意支付的價格。
普通股每股市價
2、公式：市盈率＝普通股每股利潤
3、評價：
�。�1）市盈率越高，表明市場對企業(yè)未來越看好，投資風(fēng)險越大；市盈率越低，表明市場對企業(yè)前景信心不足，投資風(fēng)險越小
�。�2）當(dāng)市價確定時，每股利潤與市盈率呈反比例關(guān)系；當(dāng)每股利潤確定時，市盈率與每股市價呈正比例關(guān)系。
�。�3）市盈率指標(biāo)可比性差，一般成熟行業(yè)市盈率較低，而新興行業(yè)市盈率較高。
第五節(jié)現(xiàn)金流量分析
一、現(xiàn)金流量分析的意義和內(nèi)容
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量分析的意義
1、提供本期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)；
2、提供評價本期收益質(zhì)量的信息；
3、有助于評價企業(yè)的財務(wù)彈性；
4、有助于評價企業(yè)的流動性；
5、用于預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流量。
�。ǘ┈F(xiàn)金流量分析的內(nèi)容
1、按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容劃分，現(xiàn)金流量分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析，投資活動現(xiàn)金流量分析和籌資活動現(xiàn)金流量分析；
2、按照現(xiàn)金流量分析方法劃分，現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流量的構(gòu)分析和現(xiàn)金流量財務(wù)比率分析。
二、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
�。ㄒ唬┝魅虢Y(jié)構(gòu)分析
1、內(nèi)容：流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項（經(jīng)營、投資和籌資）活動流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。
該項現(xiàn)金流入量
2、公式：某項現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流入總量×100%
�。�1）計算總流入結(jié)構(gòu)時，以全部現(xiàn)金流入合計數(shù)為分母，計算各項現(xiàn)金流入的比重；
�。�2）計算三項活動流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時，則以各部分現(xiàn)金流入小計為分母，計算各項流入中不同項目所占的比重。
3、意義：通過計算結(jié)構(gòu)百分比反映各部分占總體比重的大小。
�。ǘ┝鞒鼋Y(jié)構(gòu)分析
1、內(nèi)容：流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。
該項現(xiàn)金流出量
2、公式：某項現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流出總量×100%
（1）計算總流出結(jié)構(gòu)時，以全部現(xiàn)金流出合計數(shù)為分母，計算各項現(xiàn)金流出的比重；
�。�2）計算三項活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時，則以各部分現(xiàn)金流出小計為分母，計算各項流出中不同項目所占的比重。
�。ㄈ┝魅肓鞒霰确治�
各項流入金額
1、公式：流入流出比=相應(yīng)流出金額
2、特征：
�。�1）成熟期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比小于1；
�。�2）成長期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比大于1；
�。�3）衰退期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比大于1，籌資活動流入流出比小于1。
�。�4）一個健康的正在成長中的企業(yè)其經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)為正數(shù)，流入流出比越大越好；投資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，流入流出比小于1；籌資活動的現(xiàn)金凈流量則正負(fù)相間。
三、現(xiàn)金流量的比率分析
�。ㄒ唬﹥攤芰Ψ治�
1、現(xiàn)金到期債務(wù)比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
�。�1）公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=本期到期的債務(wù)
★本期到期的債務(wù)指本期到期的長期債務(wù)本息和本期應(yīng)付票據(jù)。
（2）評價：
�、偈强疾炱髽I(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量對到期債務(wù)保障程度的指標(biāo)，比率越高說明企業(yè)償債能力越強(qiáng)；
�、诋�(dāng)該比率小于1時，說明經(jīng)營現(xiàn)金凈流量即使不考慮其他支付問題，都不夠足額償付到期債務(wù)；
�、郛�(dāng)該比率大于或等于1時，說明經(jīng)營現(xiàn)金凈流量在不考慮其他支付問題時，能夠足額償付到期債務(wù)。
2、現(xiàn)金流動負(fù)債比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負(fù)債
�。�1）公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比=
★流動負(fù)債指期末流動負(fù)債或期初期末平均值。
（2）評價：該比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對企業(yè)流動負(fù)債的保障程度；該指標(biāo)越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。
3、現(xiàn)金債務(wù)總額比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量債務(wù)總額
�。�1）公式：現(xiàn)金債務(wù)總額比=
（2）評價：
�、僭摫嚷试礁�，說明企業(yè)目前舉債能力越強(qiáng)，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)；
�、谕ㄟ^比較該比率與企業(yè)債務(wù)平均利息率，可以判斷企業(yè)能夠承擔(dān)的最大利息水平有多高。
例：某公司本期負(fù)債總額22375萬元，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3580萬元，若市場利率為10%，計算該公司的最大負(fù)債額？從付息能力來說，該公司還可借債額？
35800.1622375現(xiàn)金債務(wù)總額比＝
計算結(jié)果表明，該公司最大的付息能力為16%，即利率為16%時該公司仍能按期付息。最大負(fù)債額＝3580÷10%＝35800（萬元）還可借債額＝35800－22375＝13425（萬元）
�。ǘ┇@取現(xiàn)金能力分析
1、銷售現(xiàn)金比率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量銷售凈額
�。�1）公式：銷售現(xiàn)金比率=
�。�2）評價：該比率是反映每1元銷售凈額創(chuàng)造現(xiàn)金凈流量的指標(biāo)，其數(shù)值越大越好。較之銷售凈利率更為保守和穩(wěn)健。
2、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
（1）公式：每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=普通股股數(shù)
�。�2）評價：
①該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派現(xiàn)金股利的能力，當(dāng)每股股利超過該指標(biāo)時，就要借債分紅；
�、谠撝笜�(biāo)與每股收益相比較，可以反映收益質(zhì)量水平。
3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)總額
�。�1）公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=
�。�2）評價：該指標(biāo)越高，反映企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越強(qiáng)；反之則反之。
�。ㄈ┴攧�(wù)彈性分析
1、概念：財務(wù)彈性分析是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力。如果現(xiàn)金流量超過需要，說明企業(yè)有很強(qiáng)的適應(yīng)性，投資不需要依賴于外部籌資，財務(wù)彈性大；反之則財務(wù)彈性小。
2、衡量指標(biāo)
�。�1）現(xiàn)金自給率
①公式：近5年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金自給率=近5年資本支出、存貨增加
�、谠u價：該比率小于1，說明經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不能滿足上述支出的需要，企業(yè)還需要采取外部籌資來滿足資金需求，企業(yè)財務(wù)缺乏彈性；反之則反之。
�。�2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量每股現(xiàn)金股利
�、俟剑含F(xiàn)金股利保障倍數(shù)=
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金股利總額或：現(xiàn)金
�、谠u價：
A、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)是反映經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對現(xiàn)金股利保障程度的指標(biāo)。該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。
B、該比率小于1，則說明企業(yè)即使不考慮其他開支，其經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也不夠支付其現(xiàn)金股利，需要靠外部籌資來滿足股利支付。
C、通過該指標(biāo)可以側(cè)面反映一個企業(yè)某一階段的股利政策是否與其經(jīng)營能力是否匹配。
�。�3）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的比率①公式：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的比率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=資本性支出
�、谠u價：該比率越大，說明企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量滿足其資本性支出的能力越強(qiáng)。
（四）收益質(zhì)量分析
1、概念：收益質(zhì)量是指報告收益與公司業(yè)績之間的相關(guān)性。
2、影響因素：
�。�1）會計政策的選擇。穩(wěn)健的會計政策比樂觀的會計政策收益質(zhì)量高。
�。�2）會計政策的運(yùn)用。比如提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額。
�。�3）收益與經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系。經(jīng)營風(fēng)險大，收益質(zhì)量高。
3、公式：
經(jīng)營凈利潤
（1）凈收益營運(yùn)指數(shù)=凈利潤
經(jīng)營凈利潤=凈利潤－非經(jīng)營凈利潤
=凈利潤－非經(jīng)營稅前利潤×（1－所得稅率）
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
�。�2）現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金毛流量
經(jīng)營現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷－營運(yùn)資本增加=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額+非經(jīng)營所得稅
4、評價：營運(yùn)指數(shù)大于1，說明收益質(zhì)量很高；營運(yùn)指數(shù)小于1，說明營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價增加了，代表較差的營運(yùn)業(yè)績。
第六節(jié)財務(wù)狀況綜合分析
一、杜邦財務(wù)分析體系
�。ㄒ唬└拍睿憾虐钬攧�(wù)分析體系是利用各個主要財務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析評價的一種方法。
�。ǘ┒虐罘治鰣D（見教材）
（三）杜邦等式：
權(quán)益凈利率＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
其中：總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率故：權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
�。ㄋ模﹩⑹荆簷�(quán)益凈利率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的指標(biāo)，它受銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)影響。通過杜邦分析，可以找出權(quán)益凈利率升高或降低的原因，為企業(yè)下一步?jīng)Q策及時提供信息。
二、沃爾評分法
�。ㄒ唬┗静襟E
1、選定7個財務(wù)比率；
2、確定各個比率的比重得分，總和為100分；
3、確定標(biāo)準(zhǔn)比率；
4、計算實際比率；
5、求出關(guān)系比率。關(guān)系比率的計算公式為：關(guān)系比率＝實際比率/標(biāo)準(zhǔn)比率6、進(jìn)行綜合評分
�。ǘ┰u價標(biāo)準(zhǔn)
綜合評分大于100，說明企業(yè)信用狀況良好，比較接近標(biāo)準(zhǔn)水平。
財務(wù)報表總結(jié)11
一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式
1、營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=1+營運(yùn)資金÷流動負(fù)債
3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款
4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負(fù)債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長期償債能力指標(biāo)的計算公式
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％
2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1
4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％
有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無形資產(chǎn)）×100％
�。ǘ╅L期償債能力動態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出
第六章企業(yè)營運(yùn)能力分析一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計算期資產(chǎn)平均占用額1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣
注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（應(yīng)收賬平均余×360）÷賒銷收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)成本
（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運(yùn)資本
4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2
2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%
（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、凈資產(chǎn)收益率：
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)
加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額
其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益
�。�2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額
�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析
(一)每股收益1、基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的`加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)
行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間
�。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價÷每股收益
�。ㄎ澹┕衫Ц堵�=每股股利÷每股收益
（六）股利收益率=每股股利÷股價
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析（一）營業(yè)發(fā)展能力分析1、銷售增長指標(biāo)
�。�1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額
�。�2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率
�。╯qrt(年末銷售收入總額/三年前年末銷售收入)-1）*100%2、資產(chǎn)增長指標(biāo)
�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標(biāo)總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
（2）資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
（1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益
2、股利增長率
股票價值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長率）
股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利
第十章財務(wù)綜合分析與評價
一、沃爾評分法
二、杜邦分析法
杜邦財務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。
權(quán)益凈利率=凈利潤÷所有者權(quán)益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
財務(wù)報表總結(jié)12
一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式（P127）
1、營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=1+營運(yùn)資金÷流動負(fù)債3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負(fù)債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長期償債能力指標(biāo)的計算公式（P144）
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率
5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無形資產(chǎn)）×100％
�。ǘ╅L期償債能力動態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％
�。剑ǘ惽袄麧�+利息費用）÷利息費用×100％＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×100％
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出
=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出第頁共5頁1
第六章企業(yè)營運(yùn)能力分析
一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析（P170）
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
其中：
賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）
�。剑☉�(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)情況分析（P174）
1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）
＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)成本
�。ㄈ┝鲃淤Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平均余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額3、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運(yùn)資本4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（P188）
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
第頁共5頁其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）
=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析（P191）
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析（P198）
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：
總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、凈資產(chǎn)收益率：
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：
凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
第頁共5頁（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的'盈利能力分析（P214）
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析（P219）
(一)每股收益
1、基本每股收益（P219）
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間2、稀釋每股收益
�。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量（P223）
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
�。ㄈ┟抗晒衫�=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股價
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析
企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析（P241）（一）營業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長指標(biāo)
（1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額（2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率P245
第頁共5頁2、資產(chǎn)增長指標(biāo)
�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標(biāo)
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長率
流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
（2）資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
�。�1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益（2）三年資本平均增長率
2、股利增長率
股票價值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長率）股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利三年股利增長率
第十章財務(wù)綜合分析與評價
一、沃爾評分法二、杜邦分析法
杜邦財務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。權(quán)益凈利率=凈利潤÷所有者權(quán)益
=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額
=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
所以，權(quán)益凈利率=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
財務(wù)報表總結(jié)13
在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結(jié)報告如下：
一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個人修養(yǎng)
1、通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”， 堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
5、全力融入單位組織開展的各項業(yè)務(wù)技能活動，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務(wù)知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。
二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)
作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務(wù)工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關(guān)事項等。
三、在工作上，扎實做好本職工作
一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財務(wù)工作順利開展。
四、下一步工作思考
(一)經(jīng)過這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、意識上存在許多不足。
基于這個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務(wù)人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。
財務(wù)報表個人工作總結(jié) 財務(wù)人員工作總結(jié)范文模板大全_網(wǎng)上多得很。 20xx年,是本人在財務(wù)科工作的第二年。在一年的時間里,本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努 ,本文是（）工作總結(jié)頻道為大家整理的《財務(wù)核算財務(wù)報表總結(jié)》，供大家學(xué)習(xí)參考
1、財務(wù)工作距財務(wù)管理的要求還有很大的差距。單位財務(wù)工作更多的還是會計工作，目前財務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的'預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。
2、會計工作中仍有許多待改進(jìn)之處。今年財政局組織我們學(xué)習(xí)了財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財務(wù)制度》對財務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
3、管理工作的形式化、表面化。有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。
4、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位。財務(wù)工作是對單位經(jīng)濟(jì)活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應(yīng)及時了解，而目前就是對財務(wù)暫時沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
(二)鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在14年的工作中重點應(yīng)在以下問題幾個方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：
1、在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他單位做的好的財務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時溝通，確保所有事項順利進(jìn)行。
2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化
按照財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務(wù)制度》做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)。
3、做深、做細(xì)日常財務(wù)管理工作
在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財務(wù)管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
最后，作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務(wù)工作。
財務(wù)報表總結(jié)14
真實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。現(xiàn)就上半年度實際工作總結(jié)匯報如下：
1、認(rèn)真完成公司日常各項財務(wù)核算工作，嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司經(jīng)營狀況。
2、防范經(jīng)營風(fēng)險，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系；
定期與國稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽取對方意見和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
3、積極做好匯算清繳工作在規(guī)定的時間內(nèi)向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。
4、高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的相關(guān)工作為通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，我們接受了事務(wù)所針對高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的專項審計，對事務(wù)所提供了09-11年的申報資料，包含研發(fā)的材料、人工、固定資產(chǎn)折舊、收入等。
5、積極踐行公司企業(yè)文化及各種規(guī)章制度。實行每天召開早會的制度，每位員工在早會上及時匯報工作完成情況以及安排計劃當(dāng)天的工作內(nèi)容，即達(dá)到了團(tuán)隊間有效的溝通，又使工作得到更好的銜接。對于新進(jìn)員工，根據(jù)每個人的特點進(jìn)行及時合理的安排及調(diào)整，使之得到更多鍛煉機(jī)會；
同時積極參加公司的各種文體活動，使之增強(qiáng)團(tuán)隊凝聚力。定期召開分享會，把對具體事件的理解、觀點與大家一起分享，分享快樂、分享成果。
6、不斷完善會計電算化，使財務(wù)工作又上一個新的臺階。為建立規(guī)范的公司帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設(shè)置根據(jù)各個部門的實際情況進(jìn)行設(shè)置，為今后稅務(wù)部門、審計部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前財務(wù)人員都熟練掌握了軟件賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用與操作，固定資產(chǎn)模塊、采購模塊、銷售模塊及存貨模塊也在逐步應(yīng)用，并且采購與銷售部門也開始學(xué)應(yīng)用，這樣信息流逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這不僅為財務(wù)人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還可以使采購銷售針對自己的業(yè)務(wù)范圍及需求，進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計，使我們的工作上了一個新的臺階。
7、認(rèn)真做好常規(guī)性財務(wù)工作。每天的采購入庫核算，銷售開單發(fā)貨工作、每月工資的發(fā)放工作；
每天費用報銷、記賬、票據(jù)審核工作，同時配合采購部核數(shù)、銷售公司核價等工作；
做好大量的會計報表資料、銀行資料、以及稅務(wù)申報的資料；
每月憑證的整理歸檔保管等工作，在這最平常最繁瑣的工作中，財務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟(jì)活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務(wù)部的工作要求。
對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財務(wù)部成為公司的信息庫。
8、不斷學(xué)，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識。隨著各項財務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺，財務(wù)人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，財務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)、討論，爭取使企業(yè)利潤最大化。將公司財務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨立解決問題的能力。
上半年工作的不足及改進(jìn)措施：
在上半年的工作中，由于剛剛接收工作，流程內(nèi)部規(guī)定不熟悉，只能在工作中慢慢熟悉、了解，工作中存在很多不足；
1、我們的公司內(nèi)存貨的盤點、辦事處盤點，雖然有了小小的進(jìn)步，都沒有達(dá)到我們想要的效果，下半年我們要對每一個月的盤點情況與當(dāng)月的收發(fā)存賬務(wù)處理進(jìn)行有效核對，及時找出不符點，進(jìn)行更正。
2、車間計件薪資分配的審核，沒有實行有效的控制，車間的產(chǎn)量與原料消耗不配比，明明是一車間的產(chǎn)品，入庫時卻入到二車間；
薪資分配標(biāo)準(zhǔn)籠統(tǒng)，不細(xì)化，造成出現(xiàn)不同開工線數(shù)與產(chǎn)量時，找不到適用的標(biāo)準(zhǔn)；
車間零工使用情況沒有備案，使薪資分配不能體現(xiàn)多勞多得。
3、浪潮軟件的應(yīng)用還需加強(qiáng)，軟件的好處我們大家有目共睹，前提是我們要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的初始記錄，上半年我們在應(yīng)用好賬務(wù)處理的同時，加強(qiáng)了銷售模塊和采購模塊的應(yīng)用，雖然取得了一定的進(jìn)步，但應(yīng)用的還不是特別好，所以軟件的應(yīng)用，特別是銷售與采購模塊的應(yīng)用貴在堅持。
下半年工作計劃：
財務(wù)部門作為公司的`一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)生產(chǎn)”是財務(wù)部應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的學(xué)與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應(yīng)在以下幾個方面進(jìn)行：
1、嚴(yán)格遵守并執(zhí)行股份公司下發(fā)的各項規(guī)章制度和管理辦法，以廠為家，樹立員工的良好形象，遵守和執(zhí)行各項勞動紀(jì)律，帶領(lǐng)財務(wù)人員以飽滿的工作熱情投入到工作中去。
2、穩(wěn)定財務(wù)隊伍，進(jìn)一步提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，繼續(xù)推進(jìn)崗位之間的交叉培訓(xùn)工作，增加相互工作的認(rèn)知、理解程度，增強(qiáng)相互之間工作的有效配合，并增強(qiáng)部門員工責(zé)任感及企業(yè)歸屬感，保證財務(wù)人員隊伍的穩(wěn)定，使公司的財務(wù)核算水平進(jìn)一步的提高。
3、與國、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項稅費減免、納稅申報等相關(guān)事宜；加強(qiáng)對出口貨物退稅流程的學(xué)，及時享受國家出口退稅的優(yōu)惠政策。
4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助營銷做好公司的資金回籠，控制好費用，有效控制應(yīng)收賬款的增長。
5、認(rèn)真做好檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償?shù)雀黜椙謇砉ぷ鳎龅劫~賬、賬證、賬實、賬表相符。
最后，財務(wù)部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)！
財務(wù)報表總結(jié)15
時光過的飛快，20xx年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在20xx年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務(wù)審計部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好! 20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：
一、20xx年財務(wù)審計工作的簡要回顧
(一)財務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實加強(qiáng)財務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的.原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用(二)審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求：
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20xx年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問題20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度；
2、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；
3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；
4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。 20xx年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務(wù)管理服好務(wù)。
注意事項
1、寫財務(wù)工作個人總結(jié)一定要細(xì)心，因為和數(shù)字打交道，多一個零少一個零那相差就大了；
2、財務(wù)人員工作總結(jié)的格式，財務(wù)人員工作總結(jié)的格式對好的工作總結(jié)是很直觀的，一眼就可以看出財務(wù)人員工作總結(jié)的作者是否用心；
3、一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。
4、財務(wù)工作個人總結(jié)的內(nèi)容，財務(wù)人員工作總結(jié)一定不能給人以華而不實的感覺。
5、要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的；有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精�？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊�，該略的要略�?/p>
6、總結(jié)的具體寫作，可先議論，然后由專人寫出初稿，再行討論、修改。最好由主要負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，或親自主持討論、起草、修改。
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