財務(wù)情況說明書

　　財務(wù)狀況說明書（一）：

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍：

　　營業(yè)執(zhí)照描述的

　　公司設(shè)有董事會、監(jiān)事會;公司下屬XX家控股公司，分公司XX家;所處行業(yè)為XX業(yè)。

　　納入合并范圍子公司基本狀況

　　企業(yè)名稱注冊資本投資額持股比例注冊地址法定代表人與母公司關(guān)系

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況：

　　全年實現(xiàn)銷售XXXX達(dá)YY噸，較去年同期XXXX噸增加YY噸。實現(xiàn)收入XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，實現(xiàn)毛利XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%。實現(xiàn)利潤總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%。

　　本年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年現(xiàn)期XX%增加了YY%。

　　(三)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算狀況

　　項目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額

　　轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)

　　合計

　　XX年新建工程YY項，共投入資金XXXX元，其中：XXXX期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元;XXXX期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);新增XXX項目YY元。XX年在建工程XX項，XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工;XX改造工程及XX

　　工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已全部完工。

　　截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計金額YY元。

　　(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難

　　從經(jīng)營指標(biāo)的完成進度來看有必須的差異，主要是上半年各項指標(biāo)完成狀況差異很大。

　　其原因

　　一是，省略

　　二是，省略

　　三是，省略

　　二、利潤實現(xiàn)、分配狀況

　　(1)實物量分析

　　項目同期比較

　　本年實際去年同期增減差異%

　　銷售量(噸)

　　其中：XXXX

　　VVVV

　　XXXX

　　YYYY

　　從上表可看出今年銷售XXXXYYYY噸較去年同期增加XXXX噸、增長率達(dá)YY%，銷售XXXXYYYY噸。以下省略

　　(2)收入成本分析

　　項目本年實際金額上年同期金額變動狀況

　　金額變動率

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　XXXX收入

　　YYYY收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　毛利總額

　　從上表中可看出全年實現(xiàn)收入XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%。實現(xiàn)毛利總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%。以下省略

　　(3)三項費用分析

　　項目本年實際金額上年同期金額變動狀況

　　金額變動率

　　三項費用

　　營業(yè)費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　本年發(fā)生的三項費用總計XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，其中營業(yè)費用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元節(jié)約了Y%;管理費用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，剔除XX因素實際增加XX萬元，主要是XX費增加XX萬元;財務(wù)費用XX萬元，較去年同期XX萬元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴大，對資金的需求量也在擴大，短期借款比去年同期增加了XX萬元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了XX萬元，融資量的增加促使利息成本增加，財務(wù)費用也就隨之發(fā)生增長。具體分析省略

　　(4)利潤總額分析

　　項目本年實際上年同期變動狀況

　　金額金額金額變動率

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　毛利

　　三項費用

　　營業(yè)費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　投資收益

　　營業(yè)外收支凈額

　　利潤總額

　　從上表中可看出，全年實現(xiàn)利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元增加XX萬，主要原因是由主營業(yè)務(wù)收入增加了XXXX萬元，主營業(yè)務(wù)成本同時增加XXXX萬元，毛利總額增加XXXX萬元，營業(yè)費用減少XXXX萬元，財務(wù)費用增加XXXX萬元，管理費用增加XXXX萬元，營業(yè)外收支凈額增加XXXX萬元，是多種原因共同作用的結(jié)果。

　　(5)利潤分配說明

　　利潤分配年初數(shù)為XXXX元，本年實際分配為XXXX元，分配狀況如下：

　　股東名稱金額

　　XXXXXX

　　YYYYYY

　　XXXXXX

　　YYYYYY

　　XXXXXX

　　合計

　　本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。

　　三、資產(chǎn)狀況

　　項目本年數(shù)上年數(shù)變動狀況

　　金額比例金額比例金額變動率

　　一、資產(chǎn)總計

　　其中：流動資產(chǎn)

　　長期投資

　　固定資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　二、負(fù)債合計

　　其中：流動負(fù)債

　　長期負(fù)債

　　三、少數(shù)股東權(quán)益

　　四、所有者權(quán)益

　　五、資產(chǎn)負(fù)債率

　　資產(chǎn)總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，主要原因是流動資產(chǎn)較去年同期增加了XXXX萬元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期XXXX萬元增加了XXXX萬元;長期投資較去年同期增加了XXXX萬元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了XXXX萬元，同比增加YY%;其他資產(chǎn)比去年同期減YY%

　　財務(wù)狀況說明書（二）：

　　一、企業(yè)概況：

　　江西興旺化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批超多簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個，成本80元；盤虧機器一臺，原價80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664。20元，負(fù)債:2127317。85元，所有者權(quán)益:4028346。35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664。20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815。06元，利潤總額:954315。04元，上交國家所得稅308323。96元，發(fā)生凈利潤為645991。08元，向投資人分配凈利潤163044。78元，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681。20元，負(fù)債增加1462417。85元，所有者權(quán)益增加-46736。65元。

　　二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

　　本企業(yè)在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元，各部門科室和個人備用金采用一次報銷制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進先出法，包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊，本廠職工工資按計時工資付，并按14%計提福利費，2%計提工會經(jīng)費，1。5%計提教育費，企業(yè)采用備抵法來核算壞賬，并計提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則，并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

　　三、企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析和說明。

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債潛力分析：

　　1。流動比率：

　　本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=2880064。2/927317。85×100%=310。58%

　　評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債潛力強。

　　2。速動比率：

　　本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(2880064。2-1442391。34)/927317。85×100%=155。04%

　　評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大證明企業(yè)近期內(nèi)償債潛力強。

　　3�，F(xiàn)金比率：

　　本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債=(960498。31+227200)/927317。85=1。28

　　評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的潛力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。

　　4。資產(chǎn)負(fù)債率：

　　本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317。85/6155664。20=0。35

　　評價：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有潛力運用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

　　（二）企業(yè)營運潛力分析：

　　1。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24。93(次)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14。64(天)

　　評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，務(wù)必與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

　　2。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695。67=1。08(次)

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1。08=337。96(天)

　　評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平必須的狀況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，證明企業(yè)的銷售潛力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售潛力就越弱。

　　3。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482。1=1。24(次)

　　評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的一個綜合性指標(biāo)，這項指標(biāo)越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，構(gòu)成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

　　4。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282。10=0。60(次)

　　評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利潛力，企業(yè)就應(yīng)采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

　�。ㄈ�）企業(yè)盈利潛力分析：

　　1。銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391。08/3280000×100%=19。6%

　　評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

　　2。成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=934815。06/2387615。58×100%=39。09%

　　評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利潛力的指標(biāo)。這項指標(biāo)提高，證明在成本費用必須的狀況下，實現(xiàn)了更多的利潤，或者證明在利潤總額必須的狀況下，降低了成本費用，或者證明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。

　　3。資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815。06/3352000×100%=28。36%

　　評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利潛力的指標(biāo)。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

　　4。所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391。08/4054173。18×100%=15。95%

　　評價:對所在者來說，這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利潛力越強。

　　四、總結(jié)說明。

　　透過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

　　1。從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中透過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強成本核算管理。

　　2。企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對應(yīng)收賬款進行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

　　3。企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，證明企業(yè)處于成長期。

　　缺點：

　　1。本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，就應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險。

　　2。企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，推薦修訂計劃成本，重新預(yù)測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價格。

　　財務(wù)狀況說明書（三）：

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工()人，其中大專以上人員()人，占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣()萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：

　　年月日)，公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：()。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算狀況

　　(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%。2、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

　　5、本年管理費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。(4)

　　6、本年財務(wù)費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

　　7、本年營業(yè)利潤()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動原因。)

　　(一)主營業(yè)務(wù)收入變動狀況1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

　　(二)成本費用變動的主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，個性是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額(五)利潤分配狀況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額()萬元，凈利潤()萬元。

　　2、全年上交稅金總額()萬元，其中所得稅()萬元，增值稅()萬元。

　　3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤()萬元，其中普通股股利()萬元，優(yōu)先股股利()萬元。5、本年職工工資總額()萬元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬元。(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　(一)各項資產(chǎn)所占比重1、各項資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產(chǎn)狀況

　　1、待處理財產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率

　　(三)負(fù)債狀況

　　1、流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重

　　2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財務(wù)風(fēng)險狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況

　　(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元，增長率()%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長()萬元，增長率()%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動狀況

　　1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期工作總結(jié)和后期工作推薦

　　1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

　　2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。

　　財務(wù)狀況說明書（四）：

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于(企業(yè)，成立于(年。是以生產(chǎn)和銷售(為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為(%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)(萬元，其中包括流動資產(chǎn)(萬元，占總資產(chǎn)的比例為(%;固定資產(chǎn)(萬元，占資產(chǎn)總額的比例為(%。負(fù)債總額達(dá)(萬元，其中流動負(fù)債(萬元，占負(fù)債總額的(%，所有者權(quán)益(萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的(%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營狀況分析

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%。2、本年產(chǎn)品銷售費用(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)成本(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　4、本年管理費用(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　5、本年財務(wù)費用(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　7、本年營業(yè)利潤(萬元，比去年同比增長(萬元，增長率(%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的(%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配狀況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額(萬元，凈利潤(萬元。

　　2、全年上交所得稅(萬元，增值稅(萬元。

　　3、本年提取盈余公積(萬元，其中公益金(萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤(萬元，其中普通股股利(萬元，優(yōu)先股股利(萬元。

　　5、本年職工工資總額(萬元，職工人數(shù)(人，職工全年平均收入(萬元。四、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長(萬元，增長率(%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長(萬元，增長率(%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長(萬元，增長率(%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長(萬元，增長率(%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為(;存貨周轉(zhuǎn)率為(;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為(;凈利潤增長率為(;留存盈利比率為(。

　　5、可持續(xù)增長率為(，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長潛力。從長期趨勢看，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，證明企業(yè)過度擴張，則務(wù)必對外籌資;反之，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，證明企業(yè)增長不足，應(yīng)用心尋求投資機會，實現(xiàn)適度增長。

　　五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

　　2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

　　3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

　　4、利潤分配表分析

　　5、財務(wù)比率分析

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　　財務(wù)狀況說明書的基本要求

　　1、突出重點、兼顧一般

　　對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的狀況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性。

　　2、觀點明確、抓住關(guān)鍵

　　有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營狀況到底怎樣樣，不能模棱兩可，總之一句話明白你講什么。

　　3、注重實效、抓住關(guān)鍵

　　時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強對決策好處不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響。

　　4、客觀公正、真實可靠

　　客觀公正、真實可靠依靠于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學(xué)性。

　　5、報告清楚、文字簡練

　　一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果。

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