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合作社財(cái)務(wù)管理制度(精選10篇)
在充滿活力,日益開(kāi)放的今天,很多地方都會(huì)使用到制度,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是小編幫大家整理的合作社財(cái)務(wù)管理制度,希望對(duì)大家有所幫助。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 1
第一章:總:則
第一條:為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡(jiǎn)稱合作社)的財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)合作社健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程,制定本制度。
第二條:合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則,堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針,真實(shí)、完整帶給會(huì)計(jì)信息,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)營(yíng)效益,增加社員收入。
第三條:合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求,按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條:合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條:合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織,依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán),其合法權(quán)益受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。
第六條:合作社的財(cái)務(wù)工作要理解主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,定期向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二章:資產(chǎn)管理
第七條:合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條:流動(dòng)資產(chǎn),是指能夠在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
第九條:合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》,用于日常零星支付和備用的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。
第十條:合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余狀況,做到賬款相符。
第十一條:固定資產(chǎn),是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具,以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條:合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條:合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度,對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)狀況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記,建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期清查盤點(diǎn),做到帳物相符。
第十四條:合作社理解捐贈(zèng)、補(bǔ)助的`資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條:合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí),原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì)決定,1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以上由社員大會(huì)審議決定。
第十六條:合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人帶給經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第三章:財(cái)會(huì)人員
第十七條:合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則,配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員,凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條:合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至1:2月3:1日止。
第十九條:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作,負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。
第二十條:會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿,開(kāi)設(shè)賬戶,實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用,并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十一條:出納員要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,做到序時(shí)登記,日清月結(jié);不得“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金,不得挪用和坐支現(xiàn)金,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條:財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算,根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡,定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),做到賬、卡、物相符。
第二十三條:合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),務(wù)必辦理交接手續(xù),編制交接清單,移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前,財(cái)會(huì)人員不得離職。
第四章:財(cái)務(wù)收支
第二十四條:合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí),要手續(xù)完備,使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證,并及時(shí)入帳。
第二十五條:合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),需要支付費(fèi)用時(shí),務(wù)必取得合法的原始憑證。
第二十六條:合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則,實(shí)行分檔逐級(jí)審核,限額授權(quán),由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在2000元以下(不含的,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在2000元以上10000元以下(不含10000元)的,由合作社理事會(huì)群眾研究決定后,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的,由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條:非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的,由合作社理事會(huì)群眾研究決定后,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的,由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后,由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條:合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行:
1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證,并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的,應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后,由合作社理。事會(huì)群眾研究決定或社員代表會(huì)議通過(guò)。
4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證,務(wù)必到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù),方可審批、支付。
第五章:民主理財(cái)
第三十條:合作社建立民主理財(cái)制度,保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條:合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)務(wù)必通過(guò)社員會(huì)議的形式,征得社員同意并記錄在案。
第三十二條:合作社社員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利:
(一)有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑;
(二)有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目;
(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答;
(四)有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,提出意見(jiàn)和推薦。
第三十三條:監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán):
(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況檢查和監(jiān)督;
(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目,反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題;
(三)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提來(lái)源理推薦;
(四)有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。
第六章:利潤(rùn)分配
第三十四條:利潤(rùn),是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn),是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。
(二)利潤(rùn)總額,是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益,減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
(三)凈利潤(rùn),是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
第三十五條:合作社按月計(jì)算利潤(rùn)。
第三十六條:合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序分配:
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;
(二)剩余部分:
(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條:合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn),需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn),所付工資計(jì)入服務(wù)成本。
第三十八條:對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),其金額計(jì)入服務(wù)成本。
第三十九條:合作社如有虧損,以公積金、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金,社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第七章:附:則
第四十條:本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第四十一條:本制度同國(guó)家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí),按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條:本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 2
一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實(shí)際,制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出務(wù)必用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批,一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在xxx元以內(nèi),由理事長(zhǎng)直接審批;xx-xx元,經(jīng)理事會(huì)群眾審核后,由理事長(zhǎng)審批;xxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資,由社員(代表)大會(huì)討論通過(guò)后,由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出,要取得合法的'原始憑證,憑證務(wù)必有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。
經(jīng)群眾審核通過(guò)的,需有會(huì)議記錄或構(gòu)成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:
(1)彌補(bǔ)上年度虧損:
(2)計(jì)提積累,包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定;
(3)向社員進(jìn)行盈余返還;
(4)向投資者分利。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人帶給擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”,每季度將財(cái)務(wù)收支狀況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算狀況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的價(jià)格確定,做到公開(kāi)、公正、公平,實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后,要將購(gòu)銷價(jià)目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶,詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和理解捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財(cái)務(wù)要理解執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會(huì))的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 3
農(nóng)民專業(yè)合作社是由同類產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者自愿聯(lián)合起來(lái),維護(hù)和發(fā)展成員利益,自主經(jīng)營(yíng),自我服務(wù),自負(fù)盈虧的合作經(jīng)濟(jì)組織,其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤(rùn)二次返還等。專業(yè)合作社形式較多,涉及到生產(chǎn)(包括種植、養(yǎng)殖)流通、消費(fèi)等諸多領(lǐng)域。
黨中央提出建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村,供銷社適應(yīng)新形勢(shì),迎勢(shì)而上,深入實(shí)踐,調(diào)查農(nóng)村社會(huì)發(fā)展需求,參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)行區(qū)域化布局。在發(fā)展專業(yè)合作社中,建立生產(chǎn)、加工、服務(wù)一體化,把產(chǎn)、供、銷,貿(mào)、工、農(nóng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。財(cái)務(wù)部門如何發(fā)揮作用,建立、健全專業(yè)合作社和會(huì)計(jì)核算辦法。本人將在實(shí)踐中的具體做法作一總結(jié)。
財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理,是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,針對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、分配活動(dòng)而制定、遵守的法律、法規(guī)、規(guī)則、準(zhǔn)則、方法等一系列規(guī)范約束性條款,統(tǒng)稱為財(cái)務(wù)管理制度。
農(nóng)民專業(yè)合作社的性質(zhì)有別于其他群眾所有制企業(yè),也有別于一般的盈利組織,主要體現(xiàn)自我服務(wù)的公益性。農(nóng)民專業(yè)合作社是指在某一產(chǎn)品的生產(chǎn),某一行業(yè)的經(jīng)營(yíng)或某一服務(wù)領(lǐng)域共同組織成的合作經(jīng)濟(jì)組織,完全按照合作制原則結(jié)成的經(jīng)濟(jì)利益共同體,以構(gòu)成共同生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng),抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),取得規(guī)模效益。專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理主要包括:
(一)核算體制
專業(yè)合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則,實(shí)行獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,自我服務(wù),自我發(fā)展,自我約束的財(cái)務(wù)管理體制。其最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為社員(代表)大會(huì),依據(jù)社章設(shè)立理事會(huì),監(jiān)事會(huì)。各類專業(yè)合作社應(yīng)依據(jù)原行業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合自身的特點(diǎn),制定本社的財(cái)務(wù)制度。定期向行政主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向社員公布財(cái)務(wù)狀況。
。ǘ┵Y金來(lái)源
1、社員股金。社員股金是為了取得專業(yè)合作社社員身份而繳納的股金,實(shí)行利益共享,風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),社員股金按實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行分紅。
2、提留的風(fēng)險(xiǎn)金和企業(yè)發(fā)展基金。按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定提取的一般盈余公積金作為風(fēng)險(xiǎn)金,以及按社員(代表)大會(huì)的決議提取必須比例的發(fā)展基金。
3、公益金按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提取。
4、盈余積累按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的任意盈余公積金。
5、銀行貸款。專業(yè)合作社能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請(qǐng)貸款。
6、供銷合作社投入的資金
7.其他來(lái)源,包括政府有關(guān)部門的扶持資金。
。ㄈ┯喾峙
農(nóng)民專業(yè)合作社的盈余分配,是由理事會(huì)提出具體分配方案,由社員(代表)大會(huì)討論決定。一般應(yīng)按以下順序分配:
1、按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提取一般盈余公積金。
2、按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提取公益金,用于本社職工的福利設(shè)施支出。
3、對(duì)社員股金,政府有關(guān)部門的扶持資金,供銷合作社的.投資等按比例分紅。
4、按社員帶給的產(chǎn)品,服務(wù)交易額或交易量實(shí)行二次分配;
5、按社員(代表)大會(huì)的決議提取任意盈余公積金;
6、按社員(代表)大會(huì)的決議提取企業(yè)發(fā)展基金。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)控制
完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行,防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有力手段專業(yè)合作社具有人員少經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)多,手續(xù)制度多的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),更務(wù)必建立完善的內(nèi)部控制制度。
1、建立人員控制制度。農(nóng)民專業(yè)合作社的日常工作人員宜少面而精,人員的數(shù)量素質(zhì)應(yīng)由理事會(huì)確定。廠長(zhǎng)(經(jīng)理),技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,實(shí)物保管員,出納員的任用,解聘應(yīng)提交理事會(huì)確定。個(gè)性是財(cái)務(wù)人員應(yīng)統(tǒng)一聘用,經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn),持證上崗,確定其在合作社行政管理職責(zé)及地位。并定期考核、評(píng)審,確定獎(jiǎng)懲是否續(xù)聘。
2、強(qiáng)化資金管理制度。企業(yè)的資金、商品物質(zhì)的流通務(wù)必制定嚴(yán)密交接,運(yùn)轉(zhuǎn)手續(xù),經(jīng)手人、保管人、批準(zhǔn)人的簽字務(wù)必齊全,各負(fù)其責(zé)。
3、建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,費(fèi)用等開(kāi)支的審批制度。企業(yè)的日常開(kāi)支,要區(qū)分不同性質(zhì),不同額度分別審批,屬于日常零星開(kāi)支由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管廠長(zhǎng)(經(jīng)理)簽字后,廠長(zhǎng)(經(jīng)理)最后審批,屬于大宗開(kāi)支,非正常開(kāi)支,需經(jīng)理事會(huì)或社員(代表)大會(huì)批準(zhǔn)。
4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實(shí)施關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)務(wù)必慎重行事,理事會(huì)應(yīng)聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行認(rèn)真的研究論證并經(jīng)社員(代表)大會(huì)討論確定。
5、建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。為了取得廣大社員的信任,財(cái)務(wù)管理務(wù)必高度民主化,透明化,除了實(shí)行企業(yè)自身的會(huì)計(jì)報(bào)告制度外,理事會(huì)還應(yīng)定期或年終聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)和咨詢活動(dòng),確認(rèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,提高企業(yè)的管理水平。
6、建立完善財(cái)務(wù)管理制度后,應(yīng)加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度,規(guī)定管理部門專人負(fù)責(zé)制度的更新與完善,定期了解各項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況,搜集反饋意見(jiàn),確保制度貼合實(shí)際發(fā)展需要。堅(jiān)持綜合治理、財(cái)務(wù)適當(dāng)先行的理念,逐步樹(shù)立財(cái)務(wù)在企業(yè)運(yùn)行中的核心地位。從管理資產(chǎn)提升到管理資本,推行創(chuàng)新型的財(cái)務(wù)管理,切實(shí)提高資產(chǎn)監(jiān)督水平。
3合作社股金管理
專業(yè)合作社對(duì)社員入股的股金務(wù)必造冊(cè)登記,按其性質(zhì)不同,分為身份股和投資股管理。
。ㄒ唬┥矸莨墒巧鐔T加入專業(yè)合作社的基本條件,每個(gè)入社的農(nóng)戶都務(wù)必繳納,身份股的股金數(shù)額由章程加以確定,一般應(yīng)不低于50元。身份股實(shí)行入股自愿,退社自由,身份股原則上不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),也不參與分紅。如有退還務(wù)必在會(huì)計(jì)年度結(jié)算后進(jìn)行。
。ǘ┩顿Y股能夠是現(xiàn)金,也能夠是土地使用權(quán)、實(shí)物、技術(shù)、勞動(dòng)力等折價(jià)入股,投資股的股份比例由章程確定,以技術(shù)、勞動(dòng)力等入股的,其股份原則上不得大于注冊(cè)資金的30%.投資股實(shí)行利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),除企業(yè)清算、歇業(yè)外,投資者能夠轉(zhuǎn)讓,但不得退股。
。ㄈ⿲I(yè)社的股金實(shí)行專戶管理、封閉式運(yùn)行,只能用于專業(yè)社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、加工和管理,任何人都不得挪作他用和放貸。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 4
一、管理機(jī)構(gòu)
理事會(huì)負(fù)責(zé)本社資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的全面工作。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。
二、管理資料
合作社資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯農(nóng)民專業(yè)合作社及其成員的合法財(cái)產(chǎn)。
三、資產(chǎn)管理
本社的資產(chǎn)實(shí)行內(nèi)部牽制制度管理和臺(tái)賬登記職責(zé)管理。在資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)上,實(shí)行“五分開(kāi)”,即購(gòu)置計(jì)劃與審批、審批與采購(gòu)、采購(gòu)與驗(yàn)收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開(kāi),相互牽制、相互監(jiān)督。建立資產(chǎn)臺(tái)賬登記職責(zé)制度,確定專門理事對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收和保管、使用進(jìn)行登記,建立臺(tái)賬,落實(shí)職責(zé)。凡造成資產(chǎn)損失或者浪費(fèi),又不能補(bǔ)救的,其直接和間接損失由職責(zé)人賠償。財(cái)務(wù)部要根據(jù)本社實(shí)際,分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產(chǎn)的折舊年限和比例,以實(shí)事求是的原則確定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)清查,向理事會(huì)呈報(bào)實(shí)物資產(chǎn)清查報(bào)告,提出實(shí)物資產(chǎn)管理問(wèn)題解決方案。加強(qiáng)對(duì)本社商標(biāo)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理,防止無(wú)形資產(chǎn)流失。
四、財(cái)務(wù)賬款管理
本社現(xiàn)金、各種存款、賬目、支票和印鑒要按規(guī)定妥善管理。支票和印鑒不得由同一人保管,賬目保管要安全完整,不得缺失。凡因保管現(xiàn)金、存款和賬目造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。本社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人帶給擔(dān)保。本社應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛帳;在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清職責(zé),由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
五、財(cái)務(wù)審批管理
本社財(cái)務(wù)支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出務(wù)必用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。在xxx元以內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支,由理事長(zhǎng)直接審批;在xxx元以上費(fèi)用開(kāi)支,經(jīng)理事會(huì)群眾審核后,由理事長(zhǎng)審批;在xxx元以上的開(kāi)支和投資(或者理事長(zhǎng)向合作社出資額度以上的費(fèi)用開(kāi)支和理事長(zhǎng)向合作社出資額度2倍以上重大項(xiàng)目建設(shè)投資),由社員(代表)大會(huì)討論通過(guò)后,由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理各項(xiàng)支出,原始憑證(支出計(jì)劃審批、發(fā)票、驗(yàn)收、入庫(kù)等憑證)務(wù)必齊全,憑證務(wù)必有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)群眾審核通過(guò)的,需有會(huì)議記錄或構(gòu)成的決議作為依據(jù)入賬。監(jiān)事會(huì)在每月財(cái)務(wù)軋賬前對(duì)財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行審核,對(duì)未按規(guī)定支出的,提出質(zhì)詢,責(zé)令整改糾正,甚至責(zé)令由職責(zé)人賠償。
六、財(cái)務(wù)公開(kāi)辦法
本社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”。每月將財(cái)務(wù)收支狀況張榜公布于辦公地點(diǎn);每年向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算狀況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。財(cái)務(wù)人員務(wù)必?zé)崆榻哟鐔T提出的與其有關(guān)的財(cái)務(wù)查詢。
七、購(gòu)銷價(jià)格管理
本社購(gòu)銷產(chǎn)品、生產(chǎn)資料的`價(jià)格確定的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò),做到公開(kāi)、公正、公平,實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格確定后,要將購(gòu)銷價(jià)目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解。
八、社員賬戶管理
本社建立社員賬戶,由財(cái)務(wù)人員詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量(額)。社員與非社員要分開(kāi)核算。國(guó)家財(cái)政扶持補(bǔ)助、其它捐贈(zèng)的資金和財(cái)產(chǎn),不得分配給成員,不得記入成員賬戶,僅作盈余分配依據(jù)之一,成員退社后不再享有。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 5
1、本組織的經(jīng)費(fèi)均由理事會(huì)統(tǒng)一管理,具體由理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、財(cái)務(wù)理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌,養(yǎng)殖企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2、需用資金時(shí),無(wú)論數(shù)目大小,必須向理事會(huì)申請(qǐng),由理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、財(cái)務(wù)理事長(zhǎng)審批。
3、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理,任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品,由辦公室申請(qǐng),理事長(zhǎng)審批后購(gòu)置。
5、報(bào)銷發(fā)票,必須由經(jīng)辦人簽字、理事長(zhǎng)簽字后,會(huì)計(jì)方可辦理相關(guān)手續(xù),否則嚴(yán)格追究財(cái)務(wù)人員的.責(zé)任。
6、客戶來(lái)本組織辦理業(yè)務(wù),確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn),具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。
7、對(duì)上級(jí)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),要按照專項(xiàng)資金管理要求,做到?顚S,任何人不得挪用、借用。
8、秘書長(zhǎng)和財(cái)務(wù)理事長(zhǎng)要定期核對(duì)賬目,定期向理事會(huì)匯報(bào)。賬目要具體、清楚,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。
9、為使賬目明確,監(jiān)事長(zhǎng)要定期組織監(jiān)事會(huì)人員查帳。
10、每年初,財(cái)務(wù)理事長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)上年開(kāi)支情況和本年度活動(dòng)計(jì)劃,作好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算,報(bào)理事會(huì)審批。
11、本制度其它未盡事宜,嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 6
第一條 為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定和本社章程,特制定本制度。
第二條 理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作,監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
第三條 合作社資金來(lái)源包括社員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
第四條 任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽(yáng)區(qū)三達(dá)地果蔬專業(yè)合作社及其社員的合法財(cái)產(chǎn)。
第五條 合作社按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》建立健全各種會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;所有收入一律納入賬內(nèi)核算,不準(zhǔn)設(shè)賬外賬;收入業(yè)務(wù)使用專門的收據(jù),不準(zhǔn)匿報(bào)收入等。
第六條 合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
第七條 合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批,較大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)研究決定,監(jiān)事會(huì)審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長(zhǎng)簽字方可入賬。集體審核通過(guò)的,需有會(huì)議記錄或形成的決議復(fù)印件作為依據(jù)入賬。
第八條 合作社的'開(kāi)支范圍及順序:經(jīng)營(yíng)管理人員的工資福利待遇;技術(shù)培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開(kāi)支;本社經(jīng)營(yíng)性支出;其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支;本社盈余分配提取的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展基金;合作社年經(jīng)營(yíng)盈余按社員與合作社的出資額或交易量(額)的比例返還。
第九條 合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
第十條 合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”,每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年元月底前向社員(或社員代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
第十一條 其它財(cái)務(wù)管理按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》執(zhí)行。
第十二條 合作社財(cái)務(wù)要接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會(huì)表決通過(guò)。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 7
為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。
一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(1)、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記賬;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單,在月末做出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對(duì)賬單相符。
。2)、登記現(xiàn)金和銀行日記賬,做到日清月結(jié),保證賬證相符、賬賬相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
。3)、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,控制使用限額的報(bào)銷期限。
(4)、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證,及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。
。5)、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
。6)、對(duì)銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì)報(bào)告。
(7)、配合董事長(zhǎng)做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。
。8)、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
。1)、負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的審核和已報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核
(2)、負(fù)責(zé)編制各種費(fèi)用報(bào)表
。3)、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用進(jìn)行分析
。4)、負(fù)責(zé)對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算
。5)、負(fù)責(zé)銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)工作,負(fù)責(zé)人工工資費(fèi)用成本的計(jì)算確認(rèn)工作。
(6)、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細(xì)賬的登記,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
。7)、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
(8)、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
三、出納崗位職責(zé)
(1)、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款
(2)、每天及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬
。3)、每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)
。4)、每周配合財(cái)務(wù)部做好不定期的'庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)
。5)、按已審批好的程序,及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金,如報(bào)銷、預(yù)支付、工資結(jié)算等。
。6)、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
四、財(cái)務(wù)注意遵守事項(xiàng)
。1)、開(kāi)票和收費(fèi)必須由兩人分工完成,嚴(yán)禁一人既開(kāi)票又收費(fèi)。
。2)、財(cái)務(wù)單據(jù)(特別是報(bào)銷單據(jù))審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成,嚴(yán)禁一人操作。
。3)、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額,不坐支,不挪用,不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金,保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。
。4)現(xiàn)金的收取、入庫(kù)、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序,必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。
五、資金安全條款
。1)避免大額現(xiàn)金交易,大額銷售款或大額支付款最好通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。
。2)大額現(xiàn)金除特殊情況外,必須及時(shí)存入公司銀行賬戶,避免個(gè)人保存,影響資金安全。
。3)公司財(cái)務(wù)室需要做好安全防備工作,隨時(shí)保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全,避免遺失和盜竊的發(fā)生,平時(shí)財(cái)務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。
。4)保障銀行資金安全,隨時(shí)掌握銀行賬戶資金流動(dòng)情況,定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬。建議開(kāi)通手機(jī)銀行短信通報(bào)業(yè)務(wù),并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對(duì)帳( 參考項(xiàng)目)
(1)、帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。
。2)、帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3、帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次。
七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求,根據(jù)需要,定期公布公司財(cái)政狀況。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 8
為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù),維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)。
合作社設(shè)立財(cái)務(wù)室,分別設(shè)會(huì)計(jì)、出納。其職責(zé)是:
(一)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
(二)核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(三)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,正確反映合作社經(jīng)營(yíng)成果。
(四)堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財(cái)產(chǎn)。
二、貨幣資金的管理。
(一)現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開(kāi)展工作,按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定核定1000元以下的備用金,用作合作社日常零星開(kāi)支。
(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對(duì)帳一次,合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開(kāi),各負(fù)專責(zé)。
三、固定資產(chǎn)的管理。
(一)專人專賬管理。固定資產(chǎn)要指定專人負(fù)責(zé),做到賬實(shí)相符。
(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。
(三)變賣管理。變賣或處理固定資產(chǎn),應(yīng)由合作社理事會(huì)集體研究變賣方案,報(bào)縣農(nóng)經(jīng)站評(píng)估確認(rèn),再提交社員(或代表)大會(huì)討論通過(guò)方可變賣固定資產(chǎn)。
四、對(duì)外投資的.管理。
對(duì)外投資用現(xiàn)金、實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)向其他單位或個(gè)人投資、必須經(jīng)理事會(huì)研究同意方可投資。投資時(shí)應(yīng)辦理書面協(xié)議。
五、收入與支出的管理。
(一)收入管理。
合作社對(duì)收入管理范圍:
1、社員會(huì)費(fèi);
2、社員股金;
3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等;
4、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤(rùn)收入;
5、接受的捐贈(zèng)款物;
6、政府和有關(guān)部門的扶持資金;
7、其他。
(二)支出管理。
合作社在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的費(fèi)用開(kāi)支范圍,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,計(jì)入成本。
費(fèi)用開(kāi)支范圍主要包括:
1、合作社日常辦公費(fèi);
2、本社經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性支出;
3、科研、咨詢、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開(kāi)支;
4、職工工資和福利費(fèi)用;
5、本社福利事業(yè)支出和對(duì)特別困難社員的補(bǔ)助;
6、社員和職工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);
7、其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。
(三)本社接受內(nèi)外部無(wú)償資助。均按收時(shí)的現(xiàn)值入賬,作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員,社員退社屬自動(dòng)放棄共有資產(chǎn)。
(四)本社稅后利潤(rùn)按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 9
一、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,結(jié)合我社的實(shí)際情況,制定本制度。
二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員,設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期、及時(shí)向本合作社成員公開(kāi),接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備,使用統(tǒng)一規(guī)定的`收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)以白條抵庫(kù),不準(zhǔn)挪用,不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù),及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù),不得賬外設(shè)賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度,建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫(kù)時(shí),要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收,并辦理相關(guān)手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
八、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量,并為每個(gè)成員設(shè)立成員帳戶,將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法,可分配贏余的60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員,其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ),并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室(柜),實(shí)行統(tǒng)一管理,專人負(fù)責(zé),做到完整無(wú)缺、存放有序、方便查找。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 10
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理行為,保證農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值,維護(hù)村經(jīng)濟(jì)合作社及其成員的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》以及有關(guān)法規(guī)和政策,結(jié)合本區(qū)實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱的村經(jīng)濟(jì)合作社是指依據(jù)《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》成立,在農(nóng)村雙層經(jīng)營(yíng)體制下,集體所有、合作經(jīng)營(yíng)、民主管理、服務(wù)社員的社區(qū)性農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。
第三條村經(jīng)濟(jì)合作社依法代表全體社員行使集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、承擔(dān)資源開(kāi)發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與分配職能,是農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源(以下簡(jiǎn)稱“三資”)管理主體。
第四條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理工作,必須貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律法規(guī),實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事務(wù)民主決策管理。
第五條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制,按照民主、自愿的原則,委托各街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬,做好會(huì)計(jì)核算工作。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理,通過(guò)區(qū)級(jí)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺(tái),建立區(qū)、街道、村三級(jí)監(jiān)管系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞、查詢與監(jiān)控,實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第六條區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)全區(qū)村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作,街道(鎮(zhèn))負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和①監(jiān)督工作。區(qū)紀(jì)委(監(jiān)察)、組織、財(cái)政、農(nóng)辦、民政、審計(jì)等部門要各司其責(zé)、密切配合,共同做好這方面工作。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)決算管理
第七條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。村經(jīng)濟(jì)合作社在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地原則。
第八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度綜合預(yù)算和單項(xiàng)預(yù)算。年度綜合預(yù)算方案的編制要根據(jù)上年度決算情況,結(jié)合本年度實(shí)際,預(yù)算當(dāng)年收入,合理安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施,必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)算方案由村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社、村民委員會(huì)共同提出,經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審議通過(guò)后,及時(shí)張榜公布。
第九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算方案開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。因特殊情況需要對(duì)預(yù)算方案作出調(diào)整和修改的,須報(bào)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審核通過(guò)。
第十條村經(jīng)濟(jì)合作社年終時(shí)要向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并向社員公開(kāi)。街道(鎮(zhèn))要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查與分析,年終對(duì)決算情況進(jìn)行審查。
第三章貨幣資金及票據(jù)管理
第十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度,除出納外任何人不得管理現(xiàn)金和銀行存款。現(xiàn)金和銀行存款實(shí)行分別核算,建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬,出納應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和支出,做到日清月結(jié),定期核對(duì)庫(kù)存,確保賬款相符。
第十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元,超過(guò)2000元時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行,以確保資金安全。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第十三條村經(jīng)濟(jì)合作社只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶,進(jìn)行日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一律取消存折戶,電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)等固定費(fèi)用由銀行轉(zhuǎn)賬支付。村開(kāi)設(shè)銀行賬戶,須由社員代表會(huì)議表決通過(guò),經(jīng)街道(鎮(zhèn))審核,報(bào)區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局審批,嚴(yán)禁私設(shè)賬戶、多頭開(kāi)戶、民地開(kāi)戶。所有開(kāi)戶銀行必須開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù),大額銀行存款變動(dòng)須短信提醒至村主要干部和代理會(huì)計(jì);規(guī)范銀行存款印鑒使用,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,實(shí)行會(huì)計(jì)代理的村,必須統(tǒng)一啟用街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心財(cái)務(wù)專用章。
第十四條街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)銀行取款監(jiān)管。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,村與單位之間往來(lái)款的結(jié)算,金額在1000元以上的一般不得使用現(xiàn)金。
第十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制集體資金出借。村級(jí)不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的,須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議通過(guò),并報(bào)街道(鎮(zhèn))審核。凡出借資金的,必須簽訂規(guī)范的借款合同或協(xié)議,同時(shí)落實(shí)擔(dān)保責(zé)任人。
第十六條村經(jīng)濟(jì)合作社不得超出集體經(jīng)濟(jì)承受能力舉債搞建設(shè),原則上不得向個(gè)人借款。因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,確需向銀行貸款的,實(shí)行集體決策,并經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò),報(bào)街道(鎮(zhèn))審核。
第十七條村經(jīng)濟(jì)合作社要建立健全票據(jù)使用管理制度。
。ㄒ唬┙y(tǒng)一使用臺(tái)州市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的“臺(tái)州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”。有經(jīng)營(yíng)性收入的村可以使用稅務(wù)部門監(jiān)制的行業(yè)正規(guī)發(fā)票或收據(jù),并按規(guī)定繳納稅金。除此之外,禁止使用其他收款收據(jù)。
(二)村經(jīng)濟(jì)合作社要加強(qiáng)收款收據(jù)的管理和使用。收款收據(jù)實(shí)行分級(jí)領(lǐng)購(gòu)、專人負(fù)責(zé)制度。各街道(鎮(zhèn))要指定專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷工作,并定期檢查。使用完畢的收款收據(jù)存根由街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據(jù)要求整本連號(hào)使用,年末對(duì)已使用而未使用完的收款收據(jù)實(shí)行剪角作廢。對(duì)使用稅務(wù)發(fā)票的村,年末應(yīng)備份年度發(fā)票使用清單便于核查。
嚴(yán)禁村經(jīng)濟(jì)合作社為其他單位和個(gè)人提供或代開(kāi)收款收據(jù)。
。ㄈ┐褰(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù),各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、規(guī)范的票據(jù)憑證;對(duì)確因客觀情況不能取得合法、規(guī)范的票據(jù),且金額在500元及以下的支出,須由收款方出具自制的內(nèi)容齊全的原始憑證,嚴(yán)禁使用無(wú)據(jù)支出憑證。
。ㄋ模┐褰(jīng)濟(jì)合作社的各類票據(jù)要有專人保管,建立登記簿,進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中,不得遺失,誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
第四章財(cái)務(wù)收支管理
第十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì),不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道,增加集體積累,為集體擴(kuò)大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。
第十九條村經(jīng)濟(jì)合作社的各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)全額入賬,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。村經(jīng)濟(jì)合作社要按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確認(rèn)當(dāng)年收支,不準(zhǔn)虛增或虛減收入和支出。
第二十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用及各類非生產(chǎn)性支出,全面推行村級(jí)公務(wù)零招待,嚴(yán)格規(guī)范村級(jí)商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)控制外出考察活動(dòng),外出考察須經(jīng)街道(鎮(zhèn))同意。
第二十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各村結(jié)合干部工作實(shí)績(jī)和村民的收入水平確定,并在民主評(píng)議的基礎(chǔ)上,經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過(guò),報(bào)街道(鎮(zhèn))批準(zhǔn)后方能發(fā)放。
第二十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全開(kāi)支審批制度。村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長(zhǎng)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批;較大金額的支出由副社長(zhǎng)、社長(zhǎng)聯(lián)簽,社長(zhǎng)審批;大額支出由社管會(huì)集體討論通過(guò)后各成員聯(lián)簽,社長(zhǎng)審批。特大金額支出須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過(guò)后,由社長(zhǎng)審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報(bào)街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。
第二十三條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,健全財(cái)務(wù)工作流程。所有支出票據(jù)必須寫明用途,由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后,出納方可付款。村經(jīng)濟(jì)合作社的所有票據(jù)必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))審核蓋章后,才能向農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心報(bào)賬。對(duì)有爭(zhēng)議的票據(jù),村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))可提請(qǐng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論決定。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)原始票據(jù)的審核,對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不明確的票據(jù)應(yīng)及時(shí)退回,對(duì)不合法、違規(guī)的.票據(jù)一律拒報(bào),實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”。
第二十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按月報(bào)賬制度。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量特別少的村,經(jīng)街道(鎮(zhèn))批準(zhǔn),可以按季度報(bào)結(jié)賬。對(duì)連續(xù)6個(gè)月未報(bào)賬的村,根據(jù)《椒江區(qū)村主要干部基本報(bào)酬發(fā)放暫行辦法》規(guī)定,扣減村主要干部基本報(bào)酬。
第五章集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理
第二十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理,確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)原則,實(shí)行公開(kāi)協(xié)商或招投標(biāo)。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應(yīng)當(dāng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議,并報(bào)街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟(jì)合作社承擔(dān)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與履約職責(zé),同時(shí)要定期檢查合同履約情況,確保合同各項(xiàng)指標(biāo)按時(shí)兌現(xiàn)。
第二十六條村經(jīng)濟(jì)合作社對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行集體決策,大額投資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò),同時(shí)報(bào)街道(鎮(zhèn))審核。村經(jīng)濟(jì)合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,不得用于購(gòu)買股票和從事期貨交易,不得用于購(gòu)買各類理財(cái)產(chǎn)品。村經(jīng)濟(jì)合作社收回、出售和轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立有價(jià)證券管理制度。
第二十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片賬,與農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺(tái)賬定期核對(duì),確保賬賬相符。同時(shí)要落實(shí)專人負(fù)責(zé)保管,并注意加強(qiáng)日常的維修保養(yǎng)。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度。
第二十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、報(bào)廢、變賣手續(xù)。大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、報(bào)廢、變賣要經(jīng)村集體商量決定,并報(bào)街道(鎮(zhèn))審核備案。固定資產(chǎn)變賣、轉(zhuǎn)讓應(yīng)合理估價(jià),公開(kāi)出讓。
第二十九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)管理,工程建設(shè)應(yīng)實(shí)行民主決策制度,并實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo),具體招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的實(shí)施意見(jiàn)》(椒政發(fā)[2013]131號(hào))。
工程建設(shè)應(yīng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議,工程完工應(yīng)由施工單位提供正規(guī)的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))對(duì)工程的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量驗(yàn)收、款項(xiàng)結(jié)算等實(shí)行全程監(jiān)督。
第三十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理,建立資源性資產(chǎn)臺(tái)賬,并落實(shí)專人管理。
第三十一條村經(jīng)濟(jì)合作社要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全與完整,不得隨意用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款的,須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過(guò),并報(bào)街道(鎮(zhèn))審批同意。
村經(jīng)濟(jì)合作社一律不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第六章民主監(jiān)督及財(cái)務(wù)審計(jì)
第三十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))對(duì)社務(wù)的監(jiān)督作用,實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督、民主決策。
第三十三條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督。定期開(kāi)展理財(cái)活動(dòng),形成書面理財(cái)記錄并歸檔。村經(jīng)濟(jì)合作社成員對(duì)財(cái)務(wù)有疑問(wèn)的,可委托村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))查閱賬目。對(duì)因村務(wù)監(jiān)督人員不能正確履行職責(zé),造成財(cái)務(wù)連續(xù)6個(gè)月不能正常報(bào)結(jié)賬的,可根據(jù)《椒江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任履職考核及基本報(bào)酬資金使用管理暫行辦法》規(guī)定,扣減村監(jiān)會(huì)主任基本報(bào)酬。
第三十四條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)向村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社反映,發(fā)現(xiàn)村干部違規(guī)違紀(jì)的,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門反映。
第三十五條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)督。審查財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容是否全面、真實(shí),公開(kāi)時(shí)間是否及時(shí),公開(kāi)形式是否科學(xué),公開(kāi)程序是否規(guī)范,并及時(shí)向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
第三十六條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行定期公開(kāi)制度,每期記賬完畢應(yīng)及時(shí)向村民公開(kāi)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),涉及重大事項(xiàng)須隨時(shí)公開(kāi)。各村應(yīng)在便于群眾觀看的地方設(shè)置固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄,同時(shí)積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)公開(kāi)模式,通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、觸摸屏、手機(jī)報(bào)等形式,實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)有效公開(kāi)。
第三十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)確保財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容真實(shí)完整,公開(kāi)及時(shí)長(zhǎng)效。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)做好財(cái)務(wù)公開(kāi)數(shù)據(jù)的審核,確保數(shù)據(jù)真實(shí)無(wú)誤。區(qū)級(jí)相關(guān)部門和街道(鎮(zhèn))要組織力量,開(kāi)展經(jīng)常性督查,保證村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作制度化、規(guī)范化。
第三十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”制度。對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題較多、群眾意見(jiàn)強(qiáng)烈的村可以開(kāi)展專門委托審計(jì)。配合做好村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)涉及工程建設(shè)的專項(xiàng)審計(jì),村應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極配合做好審計(jì)工作,完整提供相關(guān)資料,如實(shí)反映情況,及時(shí)公布審計(jì)結(jié)果,認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。
第七章財(cái)會(huì)人員管理
第三十九條村經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制后,村級(jí)應(yīng)配備助理會(huì)計(jì)、出納等財(cái)會(huì)人員;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的村可不設(shè)助理會(huì)計(jì),可只設(shè)出納。街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會(huì)計(jì),并實(shí)行持證上崗。
第四十條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的政策、法令、制度,遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,敢于堅(jiān)持原則,秉公辦事。財(cái)會(huì)人員應(yīng)努力鉆研業(yè)務(wù),提高業(yè)務(wù)技能,原則上應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財(cái)會(huì)人員上崗,逐步實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理電算化。
第四十一條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換,必須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過(guò),報(bào)街道(鎮(zhèn))考核批準(zhǔn)。新任財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招考制度。村級(jí)財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。村主要干部的直系親屬不得擔(dān)任該村的財(cái)會(huì)人員。
第四十二條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員應(yīng)按上級(jí)規(guī)定設(shè)置賬簿,處理賬務(wù),保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予接受,并向村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告;有權(quán)對(duì)本村有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)務(wù)管理等方面的工作提出意見(jiàn)和建議;有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門反映財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員要接受上級(jí)主管部門的管理、培訓(xùn)和考核。
第四十三條村財(cái)會(huì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù),并由街道(鎮(zhèn))、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。在未辦理交接手續(xù)前,不得擅自離職。
第四十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)合理落實(shí)財(cái)會(huì)人員報(bào)酬。原則上65周歲以上的財(cái)會(huì)人員應(yīng)離崗。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
第四十五條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)檔案包括經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標(biāo)書及合同、土地清冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)會(huì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等,會(huì)計(jì)年度終了后,財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)按要求整理檔案,并分類編號(hào),裝訂成冊(cè),歸檔保管。
第四十六條街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室,實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設(shè)施。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管期限為3年,期滿后逐年返還給村,由村按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,落實(shí)專人管理。
第四十七條村經(jīng)濟(jì)合作社和各街道(鎮(zhèn))農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立嚴(yán)格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)(社監(jiān)會(huì))及業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外,其他單位和個(gè)人凡要求查閱村會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)街道(鎮(zhèn))同意后方可進(jìn)行,并將查閱情況書面記錄。
第四十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員和農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。
第四十九條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的,應(yīng)編制好銷毀簿冊(cè),報(bào)街道(鎮(zhèn))批準(zhǔn)并監(jiān)督銷毀。
第九章責(zé)任追究
第五十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立對(duì)違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定行為的責(zé)任追究制度。如有違反本辦法規(guī)定的應(yīng)立即予以整改,整改不到位的,要進(jìn)行通報(bào)并追究村主要干部責(zé)任;對(duì)因責(zé)任心不強(qiáng)、制度執(zhí)行不力,造成村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)重大損失,或在社會(huì)上造成重大影響的,要按《浙江省違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定行為責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定,追究相關(guān)人員責(zé)任;情節(jié)嚴(yán)重的,要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
第十章附則
第五十一條本辦法由區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條各街道辦事處、大陳鎮(zhèn)人民政府、椒江農(nóng)場(chǎng)、椒漁總公司和村經(jīng)濟(jì)合作社可根據(jù)本辦法,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,制定實(shí)施細(xì)則。
第五十三條各村級(jí)股份經(jīng)濟(jì)合作社、實(shí)業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)參照本辦法執(zhí)行。原則上自然村財(cái)務(wù)應(yīng)并入所屬村經(jīng)濟(jì)合作社,可以單獨(dú)開(kāi)立銀行基本賬戶,實(shí)行統(tǒng)一核算,分賬管理。
第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。二○○三年椒江區(qū)人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區(qū)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度〉的通知》(椒政發(fā)[2003]206號(hào))同時(shí)廢止。
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